¿Revalorización de activos fijos? ¡Cuidado!
Una revalorización de activos fijos puede resultar costosa y perjudicial en sus proyecciones financieras.
Como SMS Auditores ofrecemos nuestro punto de vista relacionado con las ventajas y desventajas de la Revalorización de Activos Fijos.
Esto con el propósito, de que la Administración de su empresa, observe desde una perspectiva diferente, un procedimiento que podría parecer a primera vista beneficioso, debido al aumento del valor de nuestros activos y el patrimonio.
Desventajas
¡La Revalorización nos puede ocasionar desembolso de efectivo!
El registro de una revalorización de activos fijos puede aumentar el valor de los activos totales(revalorización del activo fijo) y del patrimonio. (aumenta una cuenta de patrimonio denominada “superávit por revalorización”.
En el Ecuador, el total de activos y el patrimonio de la empresa han sido elementos tomados en consideración para la determinación de anticipos al impuesto a la renta ( desde el 2020 ya no existe). Además, a la determinación de otras contribuciones, como la correspondiente a la Superintendencia de Compañías y la contribución al hospital universitario en Guayaquil.
Las Empresas que registran aumentos netos en activos y patrimonio por efectos de revalorización, sufren también de un incremento en el desembolso de efectivo, cuyo efecto se mantiene escondido por la falta de análisis.
La Revalorización afecta directamente a los inversionistas o accionistas de la empresa:
En este sentido, todo aumento en el patrimonio de una empresa genera, de inmediato, un aumento en el patrimonio personal de los inversionistas. En consecuencia, el aumento debe reportarse a las autoridades tributarias del Servicio de Rentas Internas.
Debido a este incremento puramente contable en el patrimonio personal del inversionista, estos, ya han pagado un 0.9% como resultado del impuesto por Contribución Solidaria. ( En Ecuador el Servicio de Rentas suele utilizar el dato del patrimonio para contribuciones voluntarias)
La Revalorización puede afectar la competitividad de la empresa por aumento en costos:
En realidad, el incremento en el valor de los activos fijos depreciables, tendría un efecto de incremento contable en el gasto por depreciación (pero ese nuevo gasto no es deducible tributariamente). Técnicamente las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) no aceptan que la depreciación de la revalorización se cargue al costo, sino más bien, que el registro sea una disminución del superávit por revalorización.
La depreciación es parte del costo de brindar un servicio y de la fabricación de los productos.
Si la depreciación aumenta, el costo de producir aumenta, por lo tanto…¿El precio debería aumentar?
¿Pero… este incremento de costos es real? o ¿Solamente es un mero ajuste contable? ¿Cómo afecta a la competitividad de la empresa este incremento en el costo? ¿Ha sido este tema debidamente analizado y estudiado con algún EXPERTO? Qué alternativas tengo?
¿Qué significa activo fijo en una empresa y cuáles son sus características?
VENTAJAS
Conocer un patrimonio más razonable con la revalorización de activos fijos
Efectivamente, hay ciertos casos en los cuales los activos fijos, terrenos y edificios por ejemplo, generan plusvalía. Esta plusvalía podría no estar reflejada en el valor histórico de los activos fijos.
Como ejemplo suponemos que un terreno que la empresa adquirió hace 10 años a US$100,000 hoy podría valer US$200,000. En consecuencia el patrimonio estaría subestimado en aproximadamente US$100,000.
Una empresa podría beneficiarse con un patrimonio fortalecido si revaloriza este terreno. (Podría pagar más impuestos, pero la imagen financiera de solvencia lo compensa).
Solucionar posibles errores en el valor de los activos fijos
Hemos conocido de situaciones en las cuales la empresa adquirió un activo fijo por remate, canje de deuda u otros casos.
Si el problema es un registro dudoso del valor del activo fijo, lo mejor es valorizar el activo fijo mediante el estudio de un perito.
El perito calcula un valor razonable y ese valor puede ser incorporado como valor del activo fijo ( se debe tener cuidado con la legislación tributaria vigente).
Otros casos
En otros casos es conveniente realizar una revalorización para administrar mejor la cobertura del seguro sobre los activos fijos. Pero esa revalorización no necesariamente puede tener un efecto contable.
En realidad, existen alternativas en la aplicación de las Normas Financieras ( NIIF para Ecuador), que evitan medidas contables sin el debido análisis y sustento.
Los profesionales de SMS miramos en su empresa más allá de las cifras y su exactitud.
En SMS, buscamos las formas de ayudar a nuestros clientes, y a la comunidad en general, a mejorar sus negocios, aumentar su rentabilidad, cuidar su patrimonio y su relación con los inversionistas.
Esto debido, a la constante preocupación de los inversionistas, Juntas de Directores, Gerentes Generales, etc.
Pero siempre enmarcados dentro de las leyes y regulaciones vigentes y nuestra ética y moral profesional.
