El ajuste en la tasa del Impuesto al Valor Agregado (IVA) de 12% a 15%, vigente a partir del 1 de abril de 2024, marca un punto de inflexión para consumidores, empresas y, particularmente, para inversores extranjeros considerando Ecuador como destino de inversión.
Este artículo proporciona una visión integral sobre cómo navegar este cambio.
¿Cómo Afecta el Cambio del IVA a los Negocios y a los Consumidores?
El incremento en la tarifa del IVA incide directamente en los costos de productos y servicios, afectando la estructura de precios y, posiblemente, el consumo general. Sin embargo, existen estrategias y aspectos cruciales que pueden mitigar estos efectos.
Clave para Inversores Extranjeros: Entender las Exenciones del IVA en Ecuador
Para inversores extranjeros, es esencial comprender las exenciones del IVA en Ecuador. Estas no solo reducen la carga tributaria sino que también señalan sectores estratégicos para la inversión. A continuación, se detalla la tabla de exenciones:
| Categoría | Artículos Exentos del IVA |
|---|---|
| Productos | Alimentos no procesados: agrícolas, avícolas, pecuarios, apícola, cunícola, bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca en estado natural. |
| Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo de producción nacional, quesos y yogures. | |
| Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales. | |
| Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes, raíces vivas, harina de pescado, alimentos balanceados para animales. | |
| Tractores, cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto, bombas de fumigación, equipos de riego. | |
| Medicamentos y drogas de uso humano, materia prima e insumos para su producción. | |
| Envases y etiquetas para medicamentos. | |
| Glucómetros, lancetas, tiras reactivas, bombas de insulina, marcapasos, mascarillas, oxímetros. | |
| Papel bond, papel periódico y libros. | |
| Energía eléctrica, aviones, avionetas y helicópteros para transporte comercial. | |
| Vehículos eléctricos, paneles solares, plantas de tratamiento de aguas residuales. | |
| Productos introducidos al país bajo régimen de Tráfico Postal Internacional y Correos Rápidos. | |
| Oro adquirido por el Banco Central del Ecuador. | |
| Toallas sanitarias, tampones, copas menstruales y pañales desechables. | |
| Combustibles derivados de hidrocarburos, biocombustibles y sus mezclas. | |
| Servicios | Transporte terrestre, acuático y aéreo de pasajeros y carga. |
| Servicios de salud, fabricación de medicamentos. | |
| Alquiler de inmuebles para vivienda, servicios públicos básicos. | |
| Educación, servicios religiosos, servicios artísticos y culturales. | |
| Servicios funerarios, administrativos, bursátiles, turísticos receptivos. |
7 temas clave sobre las tarifas del IVA en Ecuador a partir del 1 de abril de 2024
- Incremento del IVA:
El IVA se incrementó del 12% al 13%, con la posibilidad de que el Presidente de Ecuador lo aumente hasta el 15% hasta el año 2026, pero siempre basado en el dictamen favorable del ente rector de finanzas públicas. (Suplemento del Registro Oficial 516 del 12 de marzo de 2024, en el cual se publica la Ley Orgánica para enfrentar el conflicto armado interno, la crisis social y económica)
- Tarifa reducida del IVA:
Se establece una tarifa reducida del 5% aplicable a las transferencias locales de materiales de construcción. (Ver NAC-DGERCGC24-00000013 para el listado de materiales de construcción cuya transferencia local grava la tarifa del 5% del IVA)
- Productos de la Canasta Básica:
La reforma mantiene tarifas de IVA del 0% para productos no procesados, de origen natural.
- Productos Afectados:
Entre los productos con incremento de IVA se encuentran galletas, snacks, café soluble, gaseosas, entre otros.
- Servicios Afectados:
También están gravados con IVA servicios de belleza, alimentos preparados, cursos de idiomas, y entretenimiento digital como Netflix y Spotify.
- Bienes de Lujo y Tecnología:
Artículos como bebidas alcohólicas, línea blanca, tecnología, y accesorios de moda están sujetos al incremento.
- Productos Exentos:
Alimentos básicos como arroz, harina, avena, pan, carne, pollo, huevos, leche, entre otros, mantienen la tarifa de IVA del 0%.
Soluciones Estratégicas de DELTECH Auditores
DELTECH Auditores se posiciona como un aliado estratégico para negocios e inversores extranjeros, ofreciendo soluciones personalizadas para la gestión y optimización tributaria frente al nuevo escenario del IVA en Ecuador. Nuestro enfoque abarca:
- Asesoría especializada en planificación fiscal y cumplimiento tributario.
- Estrategias de inversión enfocadas en sectores con exenciones del IVA.
- Optimización de la estructura de costos y precios en el marco del nuevo IVA.
Nuestro compromiso es asegurar que su inversión en Ecuador sea fructífera, mitigando los impactos del incremento del IVA y aprovechando las oportunidades que el marco tributario ofrece.
