Franklin León de la Cruz
AUDITOR FORENSE
Autor
Formación Académica
Tecnólogo en Administración Bancaria y Financiera
- Licenciado en Administración de Negocios
- Magister en Auditoría Integral
- Alumno del FLETC- Departamento de Seguridad Nacional EE-UU
- Alumno de la Dirección Nacional de la Policía Judicial e Investigaciones
Experiencia Laboral
- Docente del Centro de Capacitación Regional Antinarcóticos de la Policía Nacional del Ecuador
- Instructor del Instituto Tecnológico Superior Policía Nacional
- Investigador de la Policía Nacional
- Analista de Investigación Fiscalía General del Estado
- Socio Principal M&F Auditores Forenses
- Perito del Consejo de la Judicatura
La Auditoria Forense y el lavado de activos
La Auditoría Forense es una herramienta eficaz e imprescindible en la investigación del delito de lavado de activos, esto en vista de que es un delito transnacional que tiene como génesis un origen ilícito, como son:
- enriquecimiento ilícito,
- peculado,
- narcotráfico,
- terrorismo, etc.
Es decir, todos los delitos que tienen como fin incrementar el patrimonio, que de una u otra manera siguen procesos de blanqueo para tratar de borrar el origen ilícito.
En este sentido la Auditoría Forense permite obtener la evidencia suficiente y competente en torno al:
- origen,
- destino,
- tipologías y
- monto de los activos lavados.
Facilitando de esta manera a los operadores de justicia actuar conforme a su facultad.
Es menester resaltar el aporte de la Auditoría Forense en la resolución de los casos, lo cual ha contribuido para que los organismos inmersos en la lucha contra los delitos económicos y financieros elaboren políticas encaminadas a la detección y prevención, aportando de esta manera al control interno del sistema financiero y real de la economía.
Factores de riesgo que contribuyen al lavado de activos y que deben ser considerados por el auditor forense:
Situación Geográfica
La situación geográfica del Ecuador ha permitido a la delincuencia organizada transnacional trazar una doble vía, para acopiar y traficar sustancias estupefacientes y psicotrópicas a los Estados Unidos de Norteamérica y Europa; y, para el ingreso del dinero sucio, el que sigue procesos de lavado de activos, afectando de esta manera a la economía nacional y mundial sin importar cuántas vidas se perdieron para cumplir con su objetivo.
Disidentes de grupos armados
La firma de paz suscrita entre el gobierno de la República de Colombia y las Fuerzas Armadas Revolucionarias de Colombia – Ejército del Pueblo, FARC-EP. le ha generado un incremento de riesgo al Ecuador, al registrarse en la frontera norte una serie de atentados y secuestros por parte de disidentes de la mencionada guerrilla, convertidos en delincuentes a órdenes de “carteles del norte ”, lo cual le ha significado al Ecuador la pérdida de valiosos miembros de la fuerza pública y periodistas.
Tráfico de drogas
Es muy triste ver cómo informa la prensa todos los días sobre la gran cantidad de droga incautada por las autoridades, siendo importante resaltar que parte de esa droga se queda para consumo interno, siendo nuestra niñez y juventud los principales afectados.
La gran cantidad de dinero que generan los delitos como el tráfico de drogas, la corrupción, el tráfico de armas, etc., dificulta a los delincuentes disfrutar a plenitud de ese dinero, por lo que se ven obligados a contratar profesionales con los conocimientos técnicos en: contabilidad, economía, finanzas, administradores de empresas, abogados, pilotos de aeronaves, etc. En este sentido el país es testigo de una serie de eventos relacionados con avionetas provenientes desde los Estados Unidos Mexicanos con grandes cantidades de dinero producto del narcotráfico.
Apertura de fronteras
La apertura de fronteras, como política de estado ha permitido que hermanos de otros países ingresen al Ecuador por diferentes causas, siendo la principal nuestra economía dolarizada. Esta diáspora ha servido para que ingresen a nuestro país personas honorables, pero también personas al margen de la ley. Foráneos que, al no encontrar una fuente de ingresos lícitos, son los candidatos ideales para reforzar las filas del crimen.
Globalización
La globalización de los mercados ha obligado a las empresas implementar herramientas tecnológicas para dinamizar la economía, pero a su vez han servido para que personas al margen de la ley muevan en cuestión de minutos grandes cantidades de dinero por todo el mundo, dificultando de esta manera a los auditores forenses seguir el rastro del dinero de origen ilícito.
Conclusión
En contexto los factores de riesgo descritos son importantes para analizar la institucionalización de la Auditoría Forense para detectar y posteriormente generar recomendaciones que prevengan estos delitos en beneficio de la sociedad y su economía.
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