El panorama fiscal en Ecuador ha experimentado cambios significativos en los años 2022 y 2023, con reformas que buscaban:
- impulsar la economía y
- garantizar la sostenibilidad fiscal en el contexto post-pandemia.
Estas reformas tributarias en Ecuador, abarcan desde la creación de contribuciones temporales hasta la ampliación de plazos para obligaciones tributarias.
Hemos escrito este resumen para ayudar con información resumida para las empresas que buscan invertir en Ecuador.
¿Qué cambió con la Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal tras la Pandemia Covid-19?
Publicada en el Tercer Suplemento del Registro Oficial No. 587 del 29 de noviembre de 2021, esta ley introdujo varias reformas fiscales. Entre ellas, se creó una contribución temporal para los años 2022 y 2023 destinada al impulso económico post Covid-19.
Esta contribución, del 0.8%, se aplica a las sociedades ecuatorianas que al 31 de diciembre de 2020 poseían un patrimonio igual o mayor a los USD5,000,000.
Importante destacar que esta contribución no puede ser utilizada como crédito tributario, ni como gasto deducible para la determinación y liquidación de otros tributos.
LEY_ORGANICA_PARA_EL_DESARROLLO_ECONOMICO
¿Cómo funciona el régimen voluntario, único y temporal para regularización de activos en el exterior?
Esta reforma permite la aplicación de un régimen voluntario para regularizar activos en el exterior, con fecha límite para acogerse a este régimen el 31 de diciembre del 2022.
Sobre estos activos se aplicará una tarifa que va del 3,5% al 5,5%, dependiendo de la fecha del pago durante el año 2022.
Al igual que la contribución temporal, el impuesto pagado no podrá ser utilizado como crédito tributario para ningún impuesto, ni como gasto deducible en la determinación de otros impuestos.
¿A quiénes le aplicaría el nuevo régimen simplificado para emprendedores y negocios populares (RIMPE)?
El RIMPE se incorporó con esta ley, estableciendo las generalidades, deberes formales, disposiciones para el cálculo del impuesto a la renta y sus retenciones, forma de declarar el impuesto al valor agregado, entre otros.
Los sujetos pasivos del RISE y del Régimen de Microempresas se incorporarán de oficio a este nuevo régimen de manera automática desde el ejercicio fiscal 2022.
Régimen Impositivo para Microempresas y Negocios Populares (RIMPE) en Ecuador
¿Qué implicó el Decreto Ejecutivo No. 298?
Firmado el 22 de diciembre de 2021 por el presidente de la República, este decreto dispuso la reducción progresiva del Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) en un 0,25% por cada trimestre del año 2022, a partir del 1 de enero del 2022.
298_REDUCE_PROGRESIVAMENTE_LA_TARIFA_DE._ISD
¿Qué cambios trajo el Reglamento de la Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal tras la Pandemia Covid-19?
Publicado el 30 de diciembre de 2021 mediante el Registro Oficial Suplemento No. 608, este reglamento introdujo y reformó varios aspectos.
Entre ellos, se eliminaron ciertos literales que disponían sobre las provisiones no utilizadas por concepto de desahucio y pensiones jubilares patronales, así como el reconocimiento de impuesto diferido por estos conceptos.
Se eliminó también el límite de deducibilidad del 20% sobre el gasto por concepto de regalías, servicios técnicos, administrativos y de consultoría con partes relacionadas.
Por otro lado, se agregó un numeral que establece las condiciones para la deducción adicional del 100% por donaciones, inversiones y/o patrocinios a programas ambientales.
REGLAMENTO A LA LEY ORGÁNICA PARA EL DESARROLLO ECONÓMICO
¿Cómo afectó el Decreto Ejecutivo No. 586 a las normativas en materia tributaria, comercial e inversiones?
Emitido el 31 de octubre del 2022 y publicado en el Registro Oficial 186 el 10 de noviembre de 2022, este decreto expidió reformas a varios cuerpos normativos.
Entre las reformas al Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno (RLRTI), destacan:
- las regulaciones para empresas fantasmas y transacciones inexistentes,
- la eliminación de la autorización previa por parte del SRI para la aplicación de depreciaciones aceleradas, y
- la introducción de un límite para regalías, servicios técnicos, administrativos y de consultoría con partes relacionadas en el 5% de los ingresos gravados.
Deceto-Ejecutivo-No.-586
¿Qué cambios se dieron con el Decreto Ejecutivo N0. 643 del 10 de enero del 2023?
Este decreto dispuso:
- la reducción progresiva de la tasa del Impuesto a la Salida de Divisas (ISD), con una reducción de 0.25% a partir del 01 de febrero del 2023,
- otra reducción de 0.25% a partir del 01 de julio del 2023, y
- una última reducción de 1.50% a partir del 31 de diciembre del 2023.
¿Qué implicó el Decreto Ejecutivo No. 644 del 10 de enero del 2023?
Este decreto dispuso la reducción de la tarifa del Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 12% al 8% en los servicios definidos como actividades turísticas en fechas específicas.
¿Qué cambios se dieron con el Decreto Ejecutivo No. 645 del 10 de enero del 2023?
Este decreto dispuso la reducción de las tarifas del Impuesto a los Consumos Especiales (ICE).
¿Qué implicaciones tienen estas reformas para las empresas y los individuos?
Estas reformas tributarias en Ecuador tienen implicaciones significativas para las empresas y los individuos.
Por ejemplo, la contribución temporal para el impulso económico post Covid-19 afecta a las sociedades con un patrimonio considerable, mientras que el régimen voluntario para la regularización de activos en el exterior puede ser relevante para aquellos con activos fuera del país.
Además, las reformas al RIMPE pueden tener un impacto en los pequeños empresarios y emprendedores.
¿Por qué es importante mantenerse al día con estas reformas?
Mantenerse al día con las reformas tributarias en Ecuador es crucial para evitar sanciones y garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Además, entender estas reformas puede ayudar a las empresas y a los individuos a tomar decisiones informadas sobre sus finanzas y operaciones.
Por ejemplo, la comprensión de las reformas al RIMPE puede ayudar a los pequeños empresarios y emprendedores a tomar decisiones informadas sobre su estructura fiscal y estrategia de negocio.
¿Cómo puede SMS Auditores ayudar en este proceso?
En SMS Auditores, contamos con un equipo de expertos en fiscalidad que pueden ayudar a las empresas y a los individuos a navegar por las reformas tributarias en Ecuador.
Ofrecemos asesoramiento personalizado en nuestro servicio de Outsourcing para ayudar a nuestros clientes a entender cómo estas reformas pueden afectarles y qué pasos pueden tomar para adaptarse a ellas. Además, podemos ayudar a las empresas a implementar las prácticas contables y fiscales necesarias para cumplir con las nuevas regulaciones.
En SMS Auditores, estamos aquí para ayudar a las empresas y a los individuos a navegar por estas reformas y garantizar que están cumpliendo con sus obligaciones fiscales.
