Conoce todo lo que necesitas saber sobre las Reformas Tributarias en Ecuador 2022, y sus claves para entender los cambios y su impacto en la Economía Post-Pandemia.
¿Cuáles son las principales reformas tributarias tras la pandemia de COVID-19?
El 29 de noviembre de 2021, la Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal fue publicada, seguida por su reglamento el 30 de diciembre del mismo año.
Estas reformas introducen cambios significativos en el sistema tributario, incluyendo nuevas contribuciones temporales y modificaciones en las exenciones y deducciones.
¿Qué es la contribución temporal para impulsar la economía post COVID-19?
Se creó una contribución temporal para los ejercicios fiscales 2022 y 2023, dirigida a las sociedades ecuatorianas con un patrimonio neto igual o mayor a US$5,000,000 al 31 de diciembre de 2020.
La tarifa aplicada será del 0.8% y no podrá utilizarse como crédito tributario ni como gasto deducible.
¿Cómo afecta la reforma a la regularización de activos en el exterior?
La reforma permite la aplicación del régimen voluntario, único y temporal para regularización de activos en el exterior hasta el 31 de diciembre de 2022. La tarifa aplicable varía entre el 3.5% y el 5.5%, dependiendo de la fecha de pago.
El impuesto pagado no podrá utilizarse como crédito tributario ni como gasto deducible.
¿Cuál es el nuevo plazo de caducidad de las obligaciones tributarias?
La reforma amplía el plazo de caducidad de las obligaciones tributarias de 3 a 4 años.
¿Qué cambios se introducen en el impuesto a la renta y sus exenciones?
Las reformas modifican las condiciones para acceder a la exoneración de ingresos por rendimientos y beneficios generados por depósitos a plazo fijo e inversiones en valores de renta fija, excluyen del listado de ingresos exentos a ciertas entidades y establecen nuevas condiciones para la exoneración en la enajenación de acciones y bienes inmuebles.
¿Qué cambios hay en las deducciones adicionales aplicadas en el cálculo del impuesto a la renta?
Se eliminan algunas exoneraciones y se establecen, modifican o eliminan deducciones adicionales en el cálculo del impuesto a la renta.
Entre ellas, se incluye una deducción adicional del 100% por gasto de depreciación/amortización de maquinarias y se eliminan condiciones para la deducibilidad de ciertos gastos.
¿Qué modificaciones se introducen en las retenciones sobre pagos al exterior?
Las reformas eliminan algunas condiciones y requisitos para la deducción de pagos al exterior, así como para la aplicación automática de beneficios establecidos en los convenios para evitar la doble imposición suscritos por Ecuador.
¿Cómo afecta la reforma al IVA y al ICE?
La reforma rebaja a tarifa 0% ciertos productos y servicios, elimina el ICE para algunas categorías y modifica las exenciones y tarifas específicas.
¿Qué cambios se presentan en los regímenes impositivos y en el Código Tributario?
Se eliminan el Régimen Impositivo Simplificado (RISE) y el Régimen Impositivo para Microempresas, así como la obligatoriedad de presentar declaraciones anuales de impuestos para aquellos contribuyentes que estén bajo estos regímenes.
En su lugar, se crea un nuevo régimen unificado para pequeñas y medianas empresas, con tasas de impuestos escalonadas según la rentabilidad de las empresas.
¿Cuáles son las implicaciones para la inversión en tecnologías limpias?
La reforma tributaria también incluye incentivos para la inversión en tecnologías limpias y sostenibles.
Se establece una deducción adicional del 100% para los gastos en la depreciación/amortización de maquinarias, equipos y tecnologías de construcción sustentable, siempre que se cumplan las condiciones y requisitos técnicos establecidos por la autoridad ambiental competente.
¿Cómo afectan las reformas tributarias al impuesto a la herencia?
En cuanto al impuesto a la herencia, se exonera del pago a los beneficiarios hijos y cónyuge superviviente, lo cual representa un alivio para las familias ecuatorianas.
¿Qué cambios se introducen en el Impuesto al Valor Agregado (IVA)?
El IVA experimenta una serie de cambios con las reformas tributarias, incluyendo la reducción a tarifa 0% para ciertos productos y servicios, como
- mascarillas,
- oxímetros,
- alcohol,
- gel antibacterial,
- toallas sanitarias,
- tampones,
- copas menstruales,
- pañales desechables populares,
- importación de combustibles derivados de hidrocarburos,
- biocombustibles y GPL,
- arrendamientos de tiendas para actividades agropecuarias y
- servicios prestados por establecimientos de alojamiento turístico.
¿Qué modificaciones se aplican al Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)?
El ICE también experimenta cambios con la reforma tributaria, incluyendo la eliminación del impuesto para servicios de TV pagada bajo la modalidad de streaming, calefones, videojuegos, sistemas de calentamiento de agua para uso doméstico a gas, telefonía fija y móvil para sociedades y personas naturales. Además, se establecen exenciones para vehículos motorizados híbridos y eléctricos, y jugos con contenido natural mayor al 50%.
¿Qué cambios se introducen en las deducciones aplicadas en el cálculo del impuesto a la renta?
La reforma tributaria introduce cambios en las deducciones aplicadas en el cálculo del impuesto a la renta, incluyendo el incremento, eliminación o establecimiento de deducciones adicionales para ciertos gastos e inversiones, como la promoción y patrocinio a favor de deportistas y programas, proyectos o eventos deportivos, becas o ayudas a estudiantes de bajos recursos en instituciones educativas de formación dual y de tercer y cuarto nivel, y gastos relacionados con donaciones, inversiones y/o patrocinios destinados a programas, fondos y proyectos de prevención, protección, conservación, bioemprendimientos, restauración y reparación ambiental.
¿Cómo SMS Auditores puede ayudarle?
En SMS Auditores, estamos comprometidos con brindar un servicio de asesoría y consultoría de calidad en el ámbito tributario y financiero.
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