Introducción
¿Sabía que su empresa puede acceder a un crédito tributario de hasta el 45% si mantuvo su plantilla laboral en el último trimestre de 2024? La Ley Orgánica para el Alivio Financiero y el Fortalecimiento Económico de las Generaciones en el Ecuador establece este beneficio fiscal para incentivar la estabilidad laboral y mitigar los efectos económicos de la crisis. En este artículo, le explicamos los requisitos, el cálculo y el procedimiento para solicitarlo.
Requisitos para acceder al crédito tributario
Para beneficiarse de este incentivo, su empresa debe cumplir con las siguientes condiciones:
- No haber despedido empleados en octubre, noviembre y diciembre de 2024.
- Mantener las condiciones laborales iguales o mejores que en septiembre de 2024 (sin reducciones salariales ni eliminación de beneficios).
- Clasificarse según su tamaño, basado en los ingresos brutos declarados.
Clasificación de empresas según ingresos brutos
| Tipo de Empresa | Ingresos Brutos Anuales |
|---|---|
| Microempresa | Hasta $300,000 |
| Pequeña empresa | $300,001 – $1,000,000 |
| Mediana empresa | $1,000,001 – $5,000,000 |
| Gran empresa | Más de $5,000,001 |
Determinación del porcentaje del crédito tributario
El porcentaje del beneficio varía según el tamaño de la empresa y la variación de ingresos entre 2023 y 2022:
| Tipo de Empresa | Ingresos Mayores | Ingresos Similares | Ingresos Menores |
| Grandes empresas | 5% | 10% | 15% |
| Medianas empresas | 20% | 25% | 30% |
| Pequeñas y microempresas | 35% | 40% | 45% |
| Grandes bancos | 0% | – | – |
Cómo calcular su crédito tributario
Realizar un cálculo adecuado es clave para maximizar este beneficio y evitar errores en la declaración. Para calcular el monto deducible de su Impuesto a la Renta:
- Sume las contribuciones patronales al IESS de octubre a diciembre de 2024.
- Aplique el porcentaje según la tabla anterior.
- Verifique que el crédito no exceda el Impuesto a la Renta causado.
Ejemplo:
| Empresa | Contribuciones al IESS | Porcentaje Aplicable | Crédito Tributario |
| Mediana empresa (ingresos similares) | $30,000 | 25% | $7,500 |
Procedimiento para reclamar el crédito tributario
El crédito debe incluirse en la declaración del Impuesto a la Renta de 2024 a través del portal web del SRI. Para ello, asegúrese de:
- Presentar registros de nómina que evidencien la estabilidad laboral.
- Proporcionar pruebas de cumplimiento laboral (contratos, pagos al IESS y beneficios mantenidos).
- Revisar las guías del SRI para conocer los requisitos específicos.
Plazo de presentación: Marzo de 2025.
Consideraciones adicionales
- Los grandes bancos no pueden acceder al beneficio, lo que puede afectar al sector financiero.
- Las empresas deben garantizar la veracidad de los datos reportados, ya que el SRI puede solicitar pruebas adicionales.
- Podrían emitirse ajustes reglamentarios, por lo que se recomienda revisar periódicamente las resoluciones del SRI.
Otros Beneficios Tributarios Relacionados
Además del crédito tributario por no despidos, existen otros incentivos fiscales disponibles para fomentar la estabilidad laboral:
Deducción por Incremento Neto de Empleo
Las empresas que generen un incremento neto de plazas de trabajo pueden acceder a una deducción adicional en el Impuesto a la Renta, basada en los sueldos y salarios sobre los cuales se aportó al IESS. Este beneficio se puede aplicar hasta por 12 meses consecutivos.
Deducción por Contratación de Mujeres
Las empresas que contraten mujeres pueden acceder a una deducción del 140% de los gastos en sueldos y salarios, dependiendo del porcentaje de nuevas contrataciones y la permanencia de las trabajadoras en la empresa.
Requisitos Generales para Aplicar Estas Deducciones
- Estar al día en las obligaciones tributarias con el SRI y el IESS.
- Mantener registros contables y de nómina actualizados.
- Presentar la declaración del Impuesto a la Renta dentro del plazo establecido.
Estos beneficios adicionales pueden representar importantes ahorros fiscales y promover un entorno laboral más equitativo y sostenible.
¿Cómo DELTECH Auditores puede ayudarle?
En DELTECH Auditores, le ofrecemos asesoría especializada para:
- Determinar la elegibilidad de su empresa para el crédito tributario.
- Realizar un cálculo preciso del monto aplicable.
- Preparar la documentación requerida para cumplir con las exigencias del SRI.
- Optimizar su planificación tributaria para maximizar beneficios fiscales.
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