Primero debemos informar que aquellas compañías que pertenecen a los sectores obligados a reportar sobre la prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo y que haya cerrado con ingresos superiores a USD 500.000 anuales están obligadas a cumplir con las Normas para prevenir lavado de activos y contar con un informe de auditoría externa especial para opinar sobre el adecuado cumplimiento de los procedimientos para prevenir el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y otros delitos.
¿Cuál es la resolución que trata sobre el informe que deben emitir las auditoras externas sobre el lavado de activos?
Como producto de la Resolución de la Superintendencia de Compañías No. SCVS.DNPLA. 15.008 publicada en el Registro Oficial 521 de 12-jun.-2015 se establecen los procedimientos mínimos que se deben realizar en esta auditoría especial.
Normas para prevenir lavado de activos
La Superintendencia de Compañías indica en esta resolución las normas que deben cumplir las Firmas de Auditoría Externa para prevención del lavado de activos y financiamiento de terrorismo y otros delitos en los entes auditados por ellas.
¿Cuáles son los procedimientos mínimos que se deben realizar para estar en capacidad de emitir el informe de auditoría especial sobre el lavado de activos?
El auditor debe verificar:
- Verificar la calificación del oficial de cumplimiento y el código de registro en la Unidad de Análisis Financiero
- Verificar que las normas y procedimientos de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo establecidos por la compañía se encuentren definidos en el Manual de Prevención
- En el caso de los grupos empresariales o holding, verificar que el Manual de Prevención abarque las compañías que los conformen; siempre y cuando hayan decidido tener un solo manual y/u oficial de cumplimiento único.
- Confirmar que el Oficial de Cumplimiento haya cumplido con la preparación del informe anual y su presentación ante la Junta de Socios o Accionistas y/o Directorio
- Determinar si el proceso utilizado por la compañía, en cuanto a la custodia y confidencialidad de los expedientes proporciona la seguridad necesaria de la información física y digital.
- Verificar la existencia de la matriz de riesgo, así como la documentación soporte de su aplicación como herramienta de mitigación de posibles procesos de delito de lavado de activos.
El auditor debe seleccionar:
Seleccionar aleatoriamente 6 meses del año para realizar lo siguiente:
- Consolidar la información mensual de las operaciones o transacciones, individuales o conjuntas, cuyos montos sean iguales o superen el umbral legal (US$ 10.000), originadas en los pagos efectuados por los clientes de la compañía, a través de los medios de pago que se encuentran definidos en la estructura de reporte de la Unidad de Análisis Financiero.
- Solicitar el reporte mensual (RESU) enviado por la compañía a la Unidad de Análisis Financiero en los meses escogidos para la muestra.
- Cotejar que los clientes que superaron el umbral legal han sido reportados a la UAF en el mes correspondiente.
- Para cada uno de los meses seleccionados, tomar aleatoriamente el 5% de los clientes para revisar el cumplimiento de las políticas de debida diligencia conforme lo requerido en la normativa correspondiente.
¿Qué es lavado de activos?
Por otro lado puedes informarte más sobre el lavado de activos y su prevención en este link:
Es importante mencionar que lo honorarios de auditoria deben incluir más horas para cubrir este requerimiento
¿Existe alguna auditoría forense para detectar lavado de activos?
De hecho en este artículo incluimos mayor explicación sobre este tema
