Cambios en el RIMPE para el 2025

Descubre los cambios en el RIMPE y las normas para la aplicación del Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares en Ecuador.

Introducción

El Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE) tiene como objetivo facilitar la formalización y tributación de los pequeños negocios y emprendimientos en Ecuador. Este artículo detallará los cambios en el RIMPE y también las normas y procedimientos establecidos por el Servicio de Rentas Internas (SRI) para la correcta aplicación de este régimen.

Objeto del Régimen Simplificado (RIMPE)

El objetivo de la presente Resolución es establecer las condiciones para la aplicación del RIMPE, tal como se prevé en la Ley de Régimen Tributario Interno y su reglamento de aplicación.

Actividades Excluyentes

Servicios Profesionales

Se entienden como servicios profesionales aquellos que requieren el involucramiento de personas con al menos un título profesional de tercer nivel. Pueden ser prestados por personas naturales o sociedades.

Cuando los servicios profesionales sean prestados por sociedades, el objeto social verificará esta condición. La administración tributaria tiene la facultad de comprobar si las actividades desarrolladas por una sociedad se consideran como servicios profesionales.

Actividades de Comisión

Las actividades de comisión se consideran actividades de mandato y representación según el Código de Comercio, por lo que están excluidas del RIMPE.

Rentas de Capital

Se entienden como rentas de capital los beneficios o rentas obtenidas por la colocación de capital, derechos representativos de capital, créditos e inversiones de cualquier naturaleza como rendimientos financieros o arrendamiento de bienes inmuebles, así como regalías, marcas y patentes.

Relación de Dependencia

Están excluidas del RIMPE aquellas personas naturales que se dediquen exclusivamente al trabajo en relación de dependencia, y cuya información esté registrada en el RUC como tal.

Sujeción al RIMPE

Los contribuyentes sujetos al RIMPE deben actualizar la información consignada en su Registro Único de Contribuyentes cuando cambien de categoría (de negocios populares a emprendedores y viceversa). La administración tributaria puede realizar estos cambios de oficio si es necesario.

Reinicio de Actividades

Las personas naturales que hayan suspendido su Registro Único de Contribuyentes debido al cese de actividades se mantendrán en el mismo régimen si reinician actividades en el mismo ejercicio fiscal.

Deberes Formales

Para fines tributarios, las personas naturales sujetas al RIMPE deben llevar un registro de ingresos y gastos, salvo en el caso de emprendedores obligados a llevar contabilidad. Todas las sociedades sujetas a este régimen deben llevar contabilidad.

Comprobantes de Venta

Los emprendedores dentro del RIMPE emitirán comprobantes de venta, retención y documentos complementarios en formato electrónico. Los negocios populares pueden emitir notas de venta preimpresas o electrónicas, si así lo prefieren.

Declaraciones de IVA Mensuales

Los contribuyentes sujetos al RIMPE que deban presentar declaraciones mensuales de IVA para la devolución del impuesto deben hacerlo dentro de los plazos establecidos.

Plazos de Declaración de Impuesto a la Renta

Anteriormente más de 500 mil contribuyentes declaraban en Marzo. Ahora entre los cambios en el RIMPE más destacados, encontramos los nuevos plazos de declaración del Impuesto a la Renta

Sociedades

Personas Naturales o Negocios Populares

Disposiciones Generales sobre los cambios en el RIMPE

• Las instituciones privadas sin fines de lucro que cumplan con las condiciones para sujetarse al RIMPE deben presentar declaraciones semestrales de IVA.
• Los sujetos pasivos deben verificar el cumplimiento de las condiciones para su pertenencia y categoría dentro del RIMPE.
• Los contribuyentes en ciclo pre operativo deben incluirse en el RIMPE y cumplir con las obligaciones correspondientes.
• Las notas de venta autorizadas para los negocios populares que cambien su condición deben ser dadas de baja y emitir comprobantes electrónicos.

Disposición Derogatoria

Se deroga la Resolución NAC-DGERCGC23-00000004 publicada en el segundo suplemento del Registro Oficial 257, de 27 de febrero de 2023.

Conclusión sobre los cambios en el RIMPE

Para diferenciar entre los cambios implementados en el Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE) en 2024 y los cambios que se aplicarán en 2025, te detallo a continuación los aspectos clave que se han modificado en cada año:

2024

1. Fechas de Declaración:

• Personas Naturales Emprendedoras: Impuesto a la Renta (IR) en marzo, según el noveno dígito de su RUC.
• Sociedades: La declaración de IR en abril.
• Negocios Populares: Declaración de IR en mayo.

1. Salida de los Artesanos del RIMPE:

• A partir de enero de 2024, los artesanos ya no son parte del RIMPE. Ahora están obligados a emitir facturas electrónicas y deben declarar el IVA.

1. Eliminación de la Exoneración de Retenciones en la Fuente:

• Se reinstauran las retenciones en la fuente para los contribuyentes del RIMPE, incluso cuando los pagos se realizan mediante medios electrónicos. Los emprendedores estarán sujetos a una retención del 1%, mientras que los negocios populares tienen una retención del 0%.

1. Impuesto a la Renta para Negocios Populares:

• En 2024, los negocios populares aún pagan el impuesto fijo de USD 60. Esta tarifa única se mantiene hasta que se realice la declaración del ejercicio fiscal 2024 en mayo de 2025.

Cambios en 2025

1. Nuevas Fechas de Declaración

• Las nuevas fechas de declaración para personas naturales será en mayo del 2025 junto a los negocios populares.

1. Aplicación de una Tabla Progresiva para Negocios Populares:

• A partir del ejercicio fiscal 2024, cuya declaración se realizará en mayo de 2025, se implementará una tabla progresiva para el impuesto a la renta. Esta reemplaza la tarifa única de USD 60. Los negocios con ingresos anuales inferiores a USD 2,500 estarán exentos de pagar impuestos, mientras que aquellos con mayores ingresos pagarán entre USD 5 y USD 60, según el nivel de ingresos.

1. Actualización de Obligaciones Tributarias:

• Las nuevas fechas de declaración introducidas en 2024 se mantienen en 2025, pero con la adición de nuevas tablas progresivas para los negocios populares, lo que ajusta la carga tributaria según los ingresos.

1. Condiciones para la Permanencia en el RIMPE:

• Se enfatiza la obligación de actualizar el Registro Único de Contribuyentes (RUC) para reflejar correctamente la condición del negocio, especialmente al cambiar de categoría dentro del RIMPE.

Resumen de Diferencias Clave

• Fechas de Declaración: Introducidas para el 2025, con declaraciones en abril (sociedades) y mayo (negocios populares y personas naturales emprendedoras).
• Tabla Progresiva para Negocios Populares: Aplica a partir de 2025, reemplazando la tarifa fija que estaba vigente en 2024.

Estos cambios reflejan una transición hacia un sistema tributario más detallado y equitativo, adaptado a las características individuales de cada contribuyente en el RIMPE

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Preguntas Frecuentes

• ¿Qué actividades están excluidas del RIMPE?
  Las actividades excluidas incluyen servicios profesionales, actividades de comisión, rentas de capital y relación de dependencia exclusiva.
• ¿Cómo puedo cambiar mi condición de negocio popular a emprendedor dentro del RIMPE?
  Los contribuyentes cambian su condición entre negocio popular o emprendedor dependiendo del ingreso que registren en el impuesto a la renta.
• ¿Cuáles son los deberes formales para los sujetos al RIMPE?
  Las personas naturales deben llevar un registro de ingresos y gastos, y las sociedades deben llevar contabilidad.
• ¿Qué tipo de comprobantes de venta deben emitir los emprendedores en el RIMPE?
  Los emprendedores deben emitir comprobantes de venta, retención y documentos complementarios en formato electrónico.
• ¿Qué pasa si un contribuyente del RIMPE no cumple con las condiciones para ser considerado negocio popular?
  Los contribuyentes que no cumplan las condiciones y superen el tiempo máximo en el régimen serán trasladados al régimen general.

Descargue la Resolución aquí