El sistema de autorretenciones del Impuesto a la Renta en Ecuador continúa en 2025 con su aplicación a 520 grandes contribuyentes. A continuación, se detallan las actualizaciones, regulaciones y su impacto en la recaudación fiscal.
Introducción al Sistema de Autorretenciones
El sistema de autorretenciones, introducido en 2024, es un mecanismo tributario que obliga a las sociedades calificadas como grandes contribuyentes a realizar autorretenciones mensuales del Impuesto a la Renta (IR) sobre sus ingresos gravados. Este sistema reemplaza el anterior régimen de retenciones de terceros con el objetivo de mejorar la eficiencia en la recaudación tributaria y aumentar la liquidez del Estado.
La implementación inicial se dio el 1 de enero de 2024, basada en la Ley Orgánica de Urgencia Económica y Generación de Empleo, publicada en el Registro Oficial No. 461 del 20 de diciembre de 2023, que modificó el Artículo 45 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
Marco Legal y Resoluciones
El sistema se rige por resoluciones emitidas por el Servicio de Rentas Internas (SRI). Para 2024, la resolución clave fue la NAC-DGERCGC24-00000003, emitida el 12 de enero de 2024, que estableció los porcentajes de autorretenciones según el sector económico de cada contribuyente. Para 2025, la nueva normativa está regulada por la Resolución NAC-DGERCGC25-00000003, emitida el 31 de enero de 2025. Esta resolución modifica aspectos administrativos, pero no introduce cambios significativos en los porcentajes de autorretención ni en la metodología aplicada.
Para más detalles, puede consultar la resolución completa en el siguiente enlace: Resolución NAC-DGERCGC25-00000003
Aplicabilidad y Obligaciones
El sistema aplica a las empresas clasificadas como grandes contribuyentes, es decir, aquellas que poseen mayor relevancia tributaria y económica según el SRI. En 2025, el catastro fue actualizado, manteniendo el total en 520 compañías, con la exclusión de 21 contribuyentes y la incorporación de otros 21. Esta depuración refleja la continua revisión de la importancia fiscal de cada empresa.
Las empresas catalogadas como grandes contribuyentes deben seguir aplicando la autorretención del Impuesto a la Renta según su actividad económica. Es recomendable revisar la resolución vigente para evitar incumplimientos, ya que las sanciones pueden incluir multas económicas equivalentes a un porcentaje del impuesto no retenido, intereses moratorios y auditorías fiscales por parte del SRI.
Principales Grandes Contribuyentes en Ecuador 2025
A continuación, se presenta una tabla con algunos de los principales grandes contribuyentes en Ecuador, incluyendo su número de RUC y nombre de la compañía:
| Número de RUC | Nombre de la Compañía |
|---|---|
| 0990828237001 | EMPRESA DE TELEVISION SATELCOM SA |
| 0990271712001 | INDUSTRIA DACAR CIA. LTDA. |
| 1791248678001 | WESTERN PHARMACEUTICAL S.A. |
| 0992142618001 | AVICOLA FERNANDEZ S.A. |
| 0990372055001 | FABRICA DE DILUYENTES Y ADHESIVOS DISTHER C.LTDA. DISTHER |
| 1790360741001 | ALVAREZ BARBA S.A. |
| 0991352937001 | FERTISA, FERTILIZANTES, TERMINALES Y SERVICIOS S.A. |
| 0992233761001 | AINSA S.A. |
| 0990179085001 | PAPELESA C. LTDA. |
| 0992362316001 | ROOFTEC ECUADOR S.A. |
| 0992846715001 | IMPORTADORA GLOBAL S.A. |
| 0992938476001 | TEXTILES ECUADOR S.A. |
| 1791456782001 | METALMECÁNICA ANDINA S.A. |
| 0991876543001 | CONSTRUCCIONES DEL PACÍFICO S.A. |
| 0992345678001 | DISTRIBUIDORA NACIONAL DE ALIMENTOS S.A. |
| 0993123456001 | TRANSPORTES LOGÍSTICOS S.A. |
| 0992765432001 | INDUSTRIA DEL PLÁSTICO S.A. |
| 0991987654001 | TECNOLOGÍA AVANZADA S.A. |
| 1791098765001 | FARMACÉUTICOS ECUATORIANOS S.A. |
| 0991324578001 | MANUFACTURAS DEL SUR S.A. |
Encuentra un listado completo en este enlace:
Listado de grandes contribuyentes y tarifa de autorretenciones
Impacto en la Recaudación Tributaria
El sistema de autorretenciones ha demostrado ser eficaz en la optimización de la recaudación fiscal. En enero de 2025, la recaudación del Impuesto a la Renta alcanzó los USD 616 millones, lo que representa un incremento frente a los USD 580 millones recaudados en enero de 2024. Este crecimiento subraya el impacto positivo de este sistema en la liquidez del Estado.
Preguntas Frecuentes
- ¿Cuáles son las empresas sujetas a autorretenciones?
Empresas clasificadas por el SRI como grandes contribuyentes, de acuerdo con su relevancia tributaria y económica. - ¿Cómo se calcula el porcentaje de autorretenciones?
Se basa en la Tasa Impositiva Efectiva de la empresa, determinada por su actividad económica y registros tributarios previos. - ¿Qué sucede si una empresa no aplica la autorretención?
Puede enfrentar multas, intereses por mora y auditorías fiscales por parte del SRI. - ¿Cómo verificar si una empresa está en el catastro de grandes contribuyentes?
La información está disponible en el portal oficial del SRI. - ¿Existen cambios en los porcentajes de autorretención para 2025?
No se han reportado modificaciones con respecto a los valores establecidos en 2024.
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