El Anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de Dependencia, comúnmente conocido como Anexo RDEP, es un formulario esencial que los empleadores deben presentar al Servicio de Rentas Internas (SRI) de Ecuador. En este artículo, exploraremos exhaustivamente todo lo que necesita saber sobre el Anexo RDEP y las recientes ampliaciones en los plazos de presentación.
¿Qué es exactamente el Anexo RDEP?
El Anexo RDEP es un informe detallado que las empresas deben entregar al SRI. Este documento reporta las retenciones del impuesto a la renta de los empleados que están bajo relación de dependencia durante el año fiscal correspondiente.
Preguntas Comunes Relacionadas con el Anexo RDEP
Agentes Obligados a Presentar el Anexo
Es importante destacar que todas las sociedades y personas naturales que ejercen como agentes de retención están obligadas a presentar el Anexo RDEP.
Proceso para la Presentación del Anexo RDEP en Línea
Adicionalmente, la presentación del Anexo RDEP se realiza en línea siguiendo una serie de pasos sencillos a través del portal web del SRI. Este proceso incluye ingresar con una identificación y una clave segura para luego seleccionar y cargar el archivo del Anexo RDEP.
Para presentar el Anexo RDEP en línea para el ejercicio fiscal 2023 (que sería aplicable en 2024), el Servicio de Rentas Internas (SRI) de Ecuador proporciona un conjunto de herramientas y guías que los contribuyentes deben seguir. Aquí te dejo un resumen general de los pasos necesarios:
- Descargar el Software DIMM: El DIMM es el Sistema de Declaración de Información en Medio Magnético, que permite crear archivos XML con la información del anexo de un contribuyente. Debes descargar el instalador adecuado para tu sistema operativo desde la página de formularios e instructivos del SRI.
- Instalar el Software DIMM: Una vez descargado, ejecuta el instalador y sigue las instrucciones para completar la instalación en tu computadora.
- Elaborar o Editar el Anexo RDEP: Con el software DIMM instalado, podrás elaborar o editar el Anexo RDEP. Deberás llenar la información requerida que incluye las retenciones en la fuente de impuesto a la renta efectuadas a los empleados.
- Ingresar a SRI en Línea: Accede a la plataforma SRI en línea con tu número de identificación y clave.
- Seleccionar y Cargar el Archivo del Anexo RDEP: Dentro de la plataforma, selecciona la opción para cargar el archivo correspondiente al Anexo RDEP que has generado con el software DIMM.
- Enviar el Anexo RDEP: Finalmente, sigue las instrucciones en la plataforma para enviar el anexo al SRI.
Para el ejercicio fiscal 2024, deberás asegurarte de que estás utilizando la versión más actualizada del software DIMM y de las plantillas del Anexo RDEP
Costo del Procedimiento del Anexo
Afortunadamente, se confirma que la presentación del Anexo RDEP no tiene ningún costo asociado, facilitando así el cumplimiento tributario.
Plazos de Presentación del Anexo RDEP
Por otro lado, los plazos para la presentación de este anexo suelen extenderse desde el 10 hasta el 28 de enero, dependiendo del noveno dígito del RUC del contribuyente. Sin embargo, para esta ocasión ( declaración en enero 2024) se ha provisto una ampliación en los plazos de presentación debido a circunstancias excepcionales ( ver información debajo de la tabla siguiente).
| Noveno Dígito del RUC | Fecha Máxima de Entrega |
|---|---|
| 1 | 10 de enero |
| 2 | 12 de enero |
| 3 | 14 de enero |
| 4 | 16 de enero |
| 5 | 18 de enero |
| 6 | 20 de enero |
| 7 | 22 de enero |
| 8 | 24 de enero |
| 9 | 26 de enero |
| 0 | 28 de enero |
Mediante la resolución NRO. NAC-DGERCGC24-00000001 se suspendieron los plazos y términos relativos a todos los procedimientos administrativos tributarios. Esta suspensión tiene lugar desde el 10 de enero hasta el 12 de enero de 2024, inclusive. Aplica para el RDEP 2023.
Modificaciones Recientes en el Anexo RDEP
Además, es crucial estar al tanto de que ha habido cambios significativos en el Anexo RDEP, incluyendo ajustes en los campos de deducciones y la necesidad de actualizar la información anualmente.
Obtención de la Clave de Acceso al FTP para el Anexo
En relación con el procedimiento, se debe solicitar la clave de acceso al FTP a través de correo electrónico para poder subir la información pertinente al Anexo RDEP.
Plazos para el 2024
Con respecto a la extensión de plazos, se ha establecido una suspensión en los plazos y términos de todos los procedimientos administrativos tributarios del 10 al 12 de enero de 2024. Esta medida se apoya en el artículo innumerado posterior al artículo 86 del Código Tributario, reafirmando el compromiso con el debido proceso y el derecho a la defensa.
Referencias Legales del Anexo RDEP
La Resolución Nro. NAC-DGERCGC24-00000002 emitida por el Director General del Servicio de Rentas Internas de Ecuador aborda varias disposiciones relacionadas con las retenciones en la fuente del impuesto a la renta para ingresos de trabajo en relación de dependencia. A continuación, se presenta un resumen de los puntos clave:
- Objeto y Aprobación: Se aprueba el Anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de Dependencia (Anexo RDEP), que debe ser presentado al Servicio de Rentas Internas, estableciéndose normas para su presentación.
- Sujetos Obligados: Empleadores, ya sean sociedades o personas naturales, están obligados a presentar la información relativa a las retenciones en la fuente del impuesto a la renta de ingresos del trabajo bajo relación de dependencia, en el período comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de cada año.
- Sujetos No Obligados: Incluye a empleadores sin empleados en relación de dependencia durante el período a reportar, empleadores de servicios domésticos, estados extranjeros (incluyendo embajadas y consulados), organismos internacionales, negocios populares en el Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPEhttps://smsecuador.ec/que-es-el-regimen-rimpe-2024-y-sus-cambios-recientes/), y condominios, bajo ciertas condiciones.
- Forma de Presentación: Los sujetos obligados deben presentar el Anexo RDEP a través del portal web institucional del Servicio de Rentas Internas.
- Plazo para la Presentación: El Anexo RDEP debe ser presentado según el noveno dígito del Registro Único de Contribuyentes (RUC) del sujeto obligado, con fechas específicas para cada dígito, y se establecen reglas para casos de coincidencia con días festivos.
- Sanciones: Se establecen sanciones por presentación tardía, incompleta, inexacta, o falta de presentación.
- Disposiciones Generales y Transitorias: Incluyen normas sobre la generación y entrega del formulario 107 y disposiciones para la entrega de información de retenciones del período 2023.
- Derogación de Resolución Anterior: Se deroga la Resolución NAC-DGERCGC13-00880 y sus reformas.
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