Antes que nada debemos conocer que hacer una auditoría forense es trabajo profesional muy complejo y si no se tiene metodología se disminuye la posibilidad de detectar a los defraudadores. En este artículo explicaremos los temas básicos de la formulación de hipótesis para investigar un fraude en una auditoría forense.
¿Qué es una hipótesis?
Antes de entrar en materia de este artículo queremos definir lo que para nosotros sería una hipótesis.
Una hipótesis es una suposición tentativa que se hace para poder investigar un problema o una pregunta específica.
Le llamamos tentativa debido a que es una explicación provisional que se propone para un investigar un fenómeno o un conjunto de datos.
¿Por qué es importante formular una hipótesis de investigación en una auditoría forense?
En general la hipótesis es una herramienta que permite formular preguntas y buscar respuestas a través de la investigación y el análisis de datos.
En una auditoría forense se utiliza la hipótesis para formular suposiciones tentativas sobre problemas o preguntas específicas y buscar pruebas que respalden o refuten la hipótesis.
¿La hipótesis es conclusiva en una auditoría forense?
Nosotros creemos que una hipótesis para investigar un fraude no es conclusiva, más bien es una suposición tentativa que debe ser confirmada o refutada a través de la investigación y el análisis de pruebas de auditoría forense.
Por ese motivo es necesario obtener pruebas que respalden o refuten la hipótesis.
Por ejemplo, se pueden utilizar técnicas de auditoría que respalden o refuten la hipótesis como:
- el análisis de transacciones,
- el análisis de documentos
- la revisión de registros y archivos, para buscar evidencia
- las indagaciones
- las pruebas de alto escepticismo
¿Cómo se debe formular una hipótesis?
Es importante tener en cuenta que la hipótesis para investigar un fraude debe ser suficientemente específica para poder ser probada, pero también debe ser lo suficientemente amplia como para abarcar todas las posibles causas del problema.
Normalmente se debe esperar que una hipótesis se formule para que en algún momento se responda, por lo menos, a las siguientes preguntas:
- ¿Qué fraude se cometió?
- ¿Cuánto fue el monto del perjuicio?
- ¿Quién cometió el fraude?
- ¿Cómo se cometió el fraude?
- ¿Qué elementos están presentes en el fraude?
- ¿El perpetrador actuó solo o en compañía de alguien?
- ¿Dónde se cometió el fraude?
- ¿Por cuánto tiempo se desarrolló el fraude?
- ¿Qué señales permiten detectar el fraude?
¿Cuáles son los pasos metodológicos para elaborar una hipótesis de investigación de fraude?
Los pasos metodológicos para elaborar una hipótesis en una investigación de fraude en una auditoría forense son:
- Identificar la situación de fraude que se quiere investigar. Es importante tener claro el esquema de fraude posible para poder enfocar la investigación y obtener pruebas relevantes.
- Revisar elementos conceptuales que se relacionan con el caso de fraude investigado. Es importante que la Firma o el Profesional a cargo de la investigación tenga los conocimientos previos y conozca las teorías existentes sobre el fenómeno del fraude que se está investigando para tener una base sólida para la hipótesis.
- Identificar las posibles causas o explicaciones cometimiento del fraude. Es importante considerar todas las posibles causas del fraude y evaluar cuál de ellas es más probable.
- Formular la hipótesis de manera clara y concisa. La hipótesis debe ser lo suficientemente específica como para poder ser probada, pero también debe ser lo suficientemente amplia como para abarcar todas las posibles causas del fraude.
- Determinar cómo se pueden obtener pruebas que respalden o refuten la hipótesis de investigación del fraude. Recuerde tener un plan para recopilar y analizar pruebas que puedan apoyar o refutar la hipótesis, ya sea a través de técnicas de auditoría forense o de otras fuentes.
¿Cómo podemos ayudarle?
Para concluir debemos mencionar que la investigación de un fraude es un tema muy complejo que necesita de especialistas para reducir la posibilidad de mayores inconvenientes.
No dude en contactarnos. En SMS Auditores podemos ayudarlo a completar la investigación y documentar el esquema de fraude para iniciar las acciones legales contra el defraudador. Además, disponemos de cursos de formación en auditoría forense.
