¿Qué dicen las Encuestas sobre Fraudes?
Encuestas sobre fraudes: En este artículo comenzaremos a hacer referencia al “Reporte a las Naciones sobre el abuso y el Fraude ocupacional, ACFE 2016”, (Asociación de Examinadores de Fraudes de los Estados Unidos) elaborado con 2,410 casos de fraude ocupacional en 114 países y en un segundo artículo propondremos datos a nivel de Guayaquil.
De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoria 240 el término “Fraude” se refiere a “un acto intencional por parte de una o más personas de la administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal”.
Lo importante es que se detecte la intención de obtener esa ventaja injusta, porque las personas se pueden equivocar y provocar un error administrativo y no necesariamente buscan cometer un fraude.
Datos mas relevantes de las encuestas sobre Fraudes
Fraude ocupacional es “El uso de la posición organizacional para el enriquecimiento personal mediante la utilización indebida o mala aplicación de los recursos o activos del empleador.” ACFE.
Organizaciones que están más afectada por los Fraudes
Las organizaciones que sufren con más frecuencia el fraude ocupacional son las de servicios bancarios y financieros, los fabricantes, el gobierno y la administración pública que acumulan un 37% del total de casos estudiados en las encuestas sobre fraudes.
Sin embargo no se quedan atrás organizaciones de cuidado de la salud, educación, y seguros, las cuales acumulan un 20% del total de casos.
El costo del Fraude ocupacional
La pérdida media para todos los casos fue de US$150,000; sin embargo vemos que en algunos casos se llega a pérdidas de US$1,000,000.
Esta situación debería hacer reflexionar a las personas responsables del gobierno de una empresa respecto de la necesidad de asegurarse que el riesgo de fraude esté minimizado.
Existen algunas alternativas para minimizar este riesgo, entre las cuales está la capacitación, auditorias forenses, reforzamiento de control interno, entre otras.
Fraudes por categoría
Los fraudes se pueden agrupar en 3 categorías según la ACFE:
1. Corrupción
2. Apropiación indebida de activos
3. Fraude en estados financieros
La apropiación indebida de activos es el grupo de fraudes que más ocurre, con un 83% de los casos reportados con un impacto medio de US$125,000, pero los FRAUDES que afectan más, desde el punto de vista económico, son los fraudes en los estados financieros con una media de US$975,000 en los casos estudiados.
Ahora existe la posibilidad de evaluar el riesgo de fraude en las organizaciones para detectar la probabilidad y el impacto de algún esquema de fraude posible.
Duración de los esquemas de fraude
Lo que nos preocupa a nosotros como auditores es que en promedio los esquemas de Fraudes tienen una duración promedio de 18 meses.
¡Imagínese la cantidad de dinero que se podrían sustraer de su empresa en 18 meses!
¿Y, por qué no se detecta a tiempo los fraudes?
Nuestra experiencia nos indica que las empresas no detectan a tiempo porque confían en sus colaboradores y no establecen sistemas de prevención.
Detección inicial de fraudes ocupacionales
El 39.1% de los casos de fraudes son detectados por un aviso, que pueden ser llamadas anónimas de los mismos empleados, generalmente. Pero ahora se ha mejorado el sistema proponiendo una línea ética para denuncias.
Esta situación puede llevarnos a cuestionar la labor de auditores externos o internos, pero a lo largo de los años hemos conocido que para detectar fraudes hay que buscarlos mediante una Auditoría Forense o estar preparados para detectar los signos de advertencia mediante la formación del personal.
Imagínese tener un “ejército de ojos” de nuestro mismo personal que nos dé avisos sobre un fraude realizado por malos colaboradores.
