El RIMPE Emprendedores 2025, denominado Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE) ha traído beneficios significativos para muchos negocios en Ecuador. Sin embargo, también implica retos específicos, especialmente para quienes están en la categoría de Emprendedores. Esta guía complementaria se enfoca en los puntos más técnicos y actualizados que usted necesita conocer para operar correctamente en 2025.
Resumen Ejecutivo
En este artículo, usted encontrará:
- La obligatoriedad de la facturación electrónica para Emprendedores y cómo cumplirla correctamente.
- Los detalles clave de la declaración de IVA semestral o mensual.
- El uso adecuado del Formulario 104 con los nuevos casilleros para 2025.
- Obligaciones contables diferenciadas para personas naturales y sociedades.
- Cuándo un Emprendedor debe actuar como agente de retención.
- Consejos prácticos para evitar errores frecuentes y sanciones del SRI.
Facturación Electrónica: No hay excusas
Si usted es Emprendedor en el RIMPE, está obligado a emitir facturas electrónicas. No hay excepciones. Esto incluye:
- Facturas
- Notas de crédito y débito
- Comprobantes de retención (si aplica)
- Liquidaciones de compra
Requisitos clave:
- Software autorizado por el SRI
- Firma electrónica activa
- Inclusión de la leyenda: “Contribuyente Régimen RIMPE”
El uso correcto del sistema evita errores que pueden generar multas automáticas.
Declaración de IVA: Semestral o mensual, usted decide
El IVA para Emprendedores debe ser declarado y pagado de forma semestral por defecto:
| Semestre | Periodo de declaración |
|---|---|
| Ene – Jun | Julio 2025 |
| Jul – Dic | Enero 2026 |
Sin embargo, usted puede optar por la declaración mensual si desea recuperar créditos de IVA con mayor agilidad.
Formulario a utilizar: Formulario 104 (versión 2025). Este contiene nuevos casilleros que deben ser llenados correctamente.
Consejo práctico: Genere un consolidado de ventas y compras con IVA mensualmente aunque declare semestralmente. Esto le facilitará la conciliación.
Diferencie sus actividades si está en más de un régimen
Si su negocio realiza ventas dentro del RIMPE y también fuera de este (por ejemplo, por servicios profesionales o actividades excluidas), debe reflejarlo correctamente en su facturación.
Use descripciones claras en la factura y utilice diferentes series si es necesario.
Esto evitará que el SRI lo observe por inconsistencias entre lo declarado y lo facturado.
Contabilidad: No todos deben llevarla, pero…
| Tipo de contribuyente | Obligación contable |
|---|---|
| Sociedad Emprendedora | Contabilidad formal (obligatoria) |
| Persona Natural Emprendedora | Registro de Ingresos y Gastos. Llevar contabilidad si supera umbrales de ley |
Tener un sistema contable organizado le ayudará no solo a cumplir, sino a proyectar crecimiento.
Retenciones: ¿Cuándo debo retener yo?
Los Emprendedores en RIMPE generalmente no actúan como agentes de retención, salvo en casos específicos:
- Pago de dividendos
- Servicios recibidos del exterior
- Pagos a empleados (retención de IR en sueldos)
- Liquidaciones de compra
Importante: Las retenciones que realice deben ser declaradas y pagadas semestralmente.
Novedades del Formulario 104: ¡Preste atención!
El Formulario 104 ha sido actualizado para 2025. Estos son algunos cambios relevantes:
- Casilleros separados para ventas con y sin IVA
- Campos para retenciones recibidas
- Sección para análisis de crédito tributario por compras
Sugerencia: Revise los tutoriales oficiales del SRI antes de llenar el formulario.
Errores comunes que debe evitar
- Emitir notas de venta en lugar de facturas electrónicas
- Olvidar incluir la leyenda obligatoria en los comprobantes
- No actualizar su RUC tras superar los $20,000
- No diferenciar actividades mixtas (RIMPE y General)
- Presentar el Formulario 104 fuera de fecha
Consecuencia: Multas, suspensión de RUC o bloqueo de certificados digitales.
Buenas prácticas para Emprendedores RIMPE
- Automatice su facturación con un software confiable
- Lleve registros mensuales aunque su declaración sea semestral
- Considere asesoría contable al menos una vez al año
- Revise su actividad económica registrada en el RUC
- Use el calendario tributario como herramienta de control
Preguntas Frecuentes (FAQs)
¿Puedo seguir usando notas de venta si ya soy Emprendedor?
No. Debe emitir facturas electrónicas.
¿Está permitido emitir facturas sin IVA si la tarifa aplica?
No. Si su actividad está gravada con IVA, debe cobrarlo y declararlo.
¿Puedo compensar mis retenciones sufridas contra el IVA por pagar?
Sí. El Formulario 104 permite detallar retenciones para que sean descontadas del impuesto causado.
¿Tengo que contratar un contador?
No es obligatorio para personas naturales, pero es muy recomendable si maneja altos volúmenes.
¿Cómo actualizo mi RUC si cambié de categoría?
Debe ingresar a www.sri.gob.ec, en la sección de “Actualización de RUC”. Allí podrá registrar el nuevo tipo de contribuyente.
