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Muchas personas desean el éxito financiero y creen que lo han logrado, pero mientras no conozca cómo leer e interpretar estados financieros de su empresa o de su persona no podrán saber si realmente han conseguido ese éxito.
¿Qué son los estados financieros y para qué sirven?
Para empezar, debo decir que los estados financieros son informes estándares o reportes que muestran una determinada condición financiera específica básica para interpretar la salud financiera de una persona o una entidad.
Los estados financieros muestran:
· la situación financiera actual de una persona o una entidad,
· evolución de la operación,
· incremento o disminución del patrimonio, y
· responden a la pregunta de dónde se originó el dinero y hacia donde se fue y donde está “la plata”.
¿Qué es una entidad en términos financieros?
Una entidad es toda colectividad que puede considerarse una unidad y que es por definición diferente del dueño, fundador o accionista de la colectividad.
Por ejemplo: mi negocio es una entidad separada de mi persona. Yo debería leer 2 estados financieros, el de mi negocio y el de mi persona.
¿Cuánto son los estados financieros y cuáles son sus objetivos específicos?
Los estados financieros básicos son 4:
· balance general o estado de situación financiera,
· estado de pérdidas o ganancias
· el estado de cambios en el patrimonio
· estado de flujos de efectivo
Si seguimos las Normas Internacionales de Información Financiera ( NIIF) las notas ( o detalles de políticas y anexos) también son parte de los estados financieros.
Es muy lógico incluir las notas como parte de los estados financieros gracias a que en ese reporte se puede conocer cómo se prepararon los estados financieros y que hechos son relevantes para el lector general.
Los estados financieros normalmente son preparados por contadores públicos autorizados y auditados por auditores externos para validarlos y generar mayor confianza hacia los usuarios lectores.
¿Cuáles son las claves para leer estados financieros?
A continuación, explicaremos un dato clave:
El balance general o estado de situación financiera
Muestra como un libro:
· en la carilla izquierda los activos o lo que posee la persona o la entidad
· la carilla derecha los pasivos y patrimonio o la explicación de cómo se obtuvieron los activos
· si doblamos la carilla de la hoja izquierda podemos decir que en la parte de arriba se muestran los activos corrientes o los activos que se pueden hacer dinero efectivo más rápidamente
· al doblar la carilla de la hoja izquierda podemos decir que en la parte de abajo se muestran los activos no corrientes o los activos que se adquiere para un período de años más largo
· cuando doblamos la carilla de la hoja derecha podemos decir que en la parte de arriba se muestran los pasivos corrientes o las deudas que hay que pagar más rápidamente
· al doblar la carilla de la hoja derecha podemos decir que en la parte de abajo se muestran el patrimonio que representa el aporte y lo que ha ganado o perdido el dueño o dueños de la entidad
El estado de pérdidas o ganancias
Este es un reporte dinámico que muestra lo que la persona o la entidad ganó o perdió en un período de tiempo.
Mientras más detallado y analítico se arme el estado de resultados mejor información nos dará sobre los resultados económicos alcanzados.
Por ejemplo:
· Ventas y costo de ventas,
· Utilidad bruta
· Gastos de administración,
· Gastos financieros
· Utilidad neta
El estado de cambios en el patrimonio
Este estado muestra como ha evolucionado el patrimonio del ente o de la persona.
Por ejemplo, si un negocio empezó con US$10,000 y después de 1 año ha obtenido una utilidad de US$5,000 el patrimonio al final del período será de US$15,000.
el estado de flujos de efectivo
Este reporte muestra:
· El efectivo que generó o se utilizó en la operación del ente o la persona en un período determinado
· El efectivo que generó o se utilizó en las inversiones del ente o la empresa en un período determinado
· El efectivo que se generó o se utilizó como fuente de financiamiento
¿Cómo leer e interpretar los estados financieros?
Tenemos un curso que podría darle más ayuda sobre este tema, pero básicamente lo que debemos hacer es obtener razones o índices financieros entre ciertos datos de los estados financieros y con eso descubrimos el lenguaje “secreto”.
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