El calendario tributario 2025 trae consigo novedades que todo contribuyente debe conocer. Este artículo cubre todas las obligaciones fiscales, cambios en las normativas y plazos establecidos para personas naturales y empresas. Entender y cumplir con estas disposiciones es vital para evitar sanciones y maximizar beneficios fiscales.

¿Por Qué es Importante el Calendario Tributario 2025?

Cumplir con las obligaciones tributarias no solo previene multas, sino que también contribuye a mantener una buena salud financiera, facilita operaciones comerciales y asegura el cumplimiento normativo. En el caso de Ecuador, las fechas de vencimiento están alineadas al noveno dígito del RUC o cédula, lo que requiere una planificación adecuada.

Principales Cambios en el Calendario Tributario 2025

1. Impuesto a la Venta de Vehículos Usados

  • Actualización: Se mantiene la tarifa del 1% mientras la Corte Constitucional evalúa la Ley Antipillos, que proponía tasas desde 0.75% hasta el 4,25%.
  • Impacto: Este impuesto afecta tanto a personas naturales como jurídicas que vendan vehículos usados.

2. Contribución Temporal de Seguridad (CTS)

  • Última cuota: Este año se paga por última vez la CTS del 3,25% sobre las utilidades del ejercicio 2022.
  • Fecha límite: Marzo de 2025.

3. Impuesto a la Salida de Divisas (ISD)

  • Materias primas: Tarifa 0% hasta marzo; desde abril, se establece en 2,5%.
  • Personas naturales: Se mantiene la tarifa del 5% para consumos en el exterior, con un monto exento de USD 5.188,26 anuales.

4. IVA

  • Tarifa: Continúa en el 15%.
  • Declaración mensual: Debe realizarse según el noveno dígito del RUC.

Obligaciones Tributarias Detalladas

Anexo PVP

  • Periodicidad: Anual.
  • Vencimiento: Enero.
  • ¿A quién aplica?: Fabricantes e importadores.
  • Base legal: Resolución NAC-DGERCGC14-00200.
  • Descripción: Reporta precios de venta al público de productos gravados con IVA.

Anexo de Relación de Dependencia (RDEP)

  • Periodicidad: Anual.
  • Vencimiento: Enero o febrero.
  • ¿A quién aplica?: Empleadores con trabajadores bajo relación de dependencia.
  • Base legal: Resolución Nro. NAC-DGERCGC24-00000002.
  • Descripción: Registra ingresos y retenciones realizados a empleados.

Proyección y Anexo de Gastos Personales

  • Proyección de gastos:
    • Plazo: Hasta febrero.
    • Beneficio: Permite ajustar retenciones de impuestos en relación de dependencia.
  • Anexo de gastos:
    • Plazo: Según el noveno dígito de la cédula.
    • Requisito: Obligatorio para ingresos mayores a USD 1.006,7 mensuales.

Anticipo Voluntario de Impuesto a la Renta

  • Periodicidad: Anual.
  • Fecha límite: Hasta el 31 de enero.
  • ¿A quién aplica?: Personas naturales y jurídicas que deseen realizar aportes anticipados.
  • Base legal: Artículo 77 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.

Declaraciones Mensuales

  1. Impuesto al Valor Agregado (IVA):
    • Plazo: Décimo día hábil de cada mes.
    • ¿A quién aplica?: Todos los contribuyentes registrados.
  2. Retenciones en la Fuente:
    • Plazo: Décimo día hábil de cada mes.
    • ¿A quién aplica?: Empresas y empleadores responsables de retenciones.

Consecuencias del Incumplimiento

El incumplimiento de las obligaciones tributarias puede derivar en:

  • Multas: Desde el 1% hasta el 100% del impuesto no declarado.
  • Intereses: Diarios sobre el monto adeudado.
  • Bloqueos legales: Restricciones para realizar trámites ante el SRI.
  • Impacto reputacional: Dificultades para obtener financiamiento o realizar negocios.

Consejos para un Cumplimiento Eficiente

  1. Organiza tus documentos: Guarda comprobantes y soportes electrónicos de gastos.
  2. Consulta las fechas en el portal del SRI: Asegúrate de cumplir según tu noveno dígito.
  3. Automatiza tus procesos: Usa herramientas tecnológicas para gestionar declaraciones.
  4. Busca asesoría profesional: Evita errores y optimiza tus impuestos.

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Conclusión

El calendario tributario 2025 presenta desafíos que requieren planificación y conocimiento. Cumplir con las normativas no solo evita sanciones, sino que fortalece la estabilidad financiera de individuos y empresas. En DELTECH Auditores, estamos listos para ser tu socio estratégico en el cumplimiento tributario.

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