¿Sabía que gran parte de las multas impuestas por el SRI en 2024 fueron causadas por declarar fuera de plazo? El calendario tributario 2025 es una herramienta fundamental para evitar sanciones y planificar sus obligaciones fiscales a tiempo. En esta guía encontrará todo lo que necesita saber, clasificado por tipo de contribuyente y mes correspondiente.
¿Qué es el calendario tributario del SRI?
El calendario tributario es el cronograma oficial publicado por el Servicio de Rentas Internas (SRI), que establece fechas límite mensuales y anuales para declarar impuestos, presentar anexos e informes, según el régimen y tipo de contribuyente.
¿Qué obligaciones tributarias tiene cada tipo de contribuyente en 2025?
A continuación, agrupamos las obligaciones por tipo de contribuyente para facilitar su planificación y cumplimiento:
Personas Naturales
- Febrero: Proyección de gastos personales y presentación del Anexo de Gastos Personales (AGP).
- Marzo: Declaración del Impuesto a la Renta si sus ingresos superan USD 11.902.
- Septiembre: Segunda proyección de gastos personales.
Sociedades (Régimen General)
- Enero: Declaración mensual de IVA (correspondiente a octubre y noviembre 2024).
- Abril: Declaración del Impuesto a la Renta.
- Junio: Anexos OPR, IPT, AFIC, GAD.
- Julio: Reporte de Cumplimiento Tributario (ICT) y primera cuota del anticipo del IR.
RIMPE-Emprendedores (USD 20.001 a 300.000)
- Abril: Declaración del Impuesto a la Renta.
- Julio: Declaración semestral de IVA y retenciones.
RIMPE-Negocios Populares (≤ USD 20.000)
- Mayo: Declaración del Impuesto a la Renta.
- Agosto: Presentación del Anexo de Transacciones Simplificadas (ATS).
Otros Contribuyentes y Obligaciones Especiales
- Mayo: CRS, ADI y Declaración de Activos.
- Marzo: Patentes de Conservación Minera y Contribuciones Temporales.
- Septiembre: Anexo Minero y Regalías Mineras.
Obligaciones mensuales según el calendario 2025
Esta tabla le ayudará a identificar con claridad las obligaciones tributarias clave en cada mes del año. Está organizada cronológicamente para facilitar el seguimiento mensual de sus compromisos fiscales, tanto si es persona natural, sociedad o contribuyente RIMPE.
| Mes | Obligación Principal | Aplica a |
|---|---|---|
| Enero | Declaración mensual de IVA (Oct-Nov 2024), Anticipo IR | Sociedades y personas naturales con actividades económicas |
| Febrero | Proyección de Gastos Personales, AGP, REBEFICS | Personas naturales, sociedades y entidades extranjeras |
| Marzo | IR Personas Naturales (> USD 11.902), CTS, Patentes Mineras | Trabajadores en relación de dependencia, profesionales, concesionarios |
| Abril | IR Sociedades, RIMPE-Emprendedores (> USD 20.000) | Sociedades públicas, privadas y emprendedores bajo RIMPE |
| Mayo | IR RIMPE-Negocios Populares (≤ USD 20.000), CRS, ADI | Negocios populares, instituciones financieras, sociedades con dividendos |
| Junio | OPR, IPT, AFIC, GAD | Sociedades con partes relacionadas, fideicomisos, GADs |
| Julio | Declaración Semestral IVA y Retenciones, ISD, ICT | RIMPE, exportadores, entidades auditadas |
| Agosto | ATS Semestral | Contribuyentes RIMPE |
| Septiembre | 2da Proyección de Gastos, Regalías y Anexo Minero | Empleados y concesionarios mineros |
Tabla resumen por régimen
| Régimen | Ingresos Anuales | Mes de Declaración | Notas |
| Personas Naturales | > USD 11.902 | Marzo | Según el noveno dígito del RUC |
| Sociedades (General) | Cualquier nivel | Abril | Incluye todas las sociedades |
| RIMPE-Emprendedores | USD 20.001 – 300.000 | Abril | Régimen simplificado, incluye deducciones |
| RIMPE-Negocios Populares | ≤ USD 20.000 | Mayo | Declaración incluso si no hay IR |
¿Qué documentos debe preparar antes de declarar?
Tener la documentación adecuada es clave para garantizar que sus declaraciones sean precisas y completas. Además, facilita la aplicación de deducciones legales y reduce el riesgo de sanciones por omisiones o errores.
- Proyección de gastos personales (febrero y septiembre)
- Anexo de Gastos Personales (AGP)
- Relación de Dependencia (RDEP)
- Beneficiarios Finales y Estructura Corporativa (REBEFICS)
- Anexos de dividendos, cuentas, operaciones vinculadas y fideicomisos
¿Qué pasa si no cumple los plazos?
El SRI impone sanciones automáticas. Si la fecha cae en fin de semana o feriado, el vencimiento se traslada al siguiente día hábil. Pero si se cruza de mes, se debe declarar hasta el último día hábil del mes original.
¿Dónde declarar y cómo evitar errores?
Las declaraciones se presentan en línea, en el portal del SRI. Asegúrese de tener:
- Clave activa del SRI
- Información actualizada de su RUC
- Documentación de respaldo
- Actualización de cargas familiares (antes de febrero)
Errores comunes que debe evitar:
- Ingresar información desactualizada en el RUC.
- Olvidar proyectar o registrar correctamente los gastos personales.
- No presentar anexos obligatorios como el RDEP o el REBEFICS.
- Declarar fuera del plazo oficial según el noveno dígito del RUC.
- No conservar los respaldos de las transacciones y deducciones declaradas.
Evitar estos errores puede marcar la diferencia entre una gestión tributaria exitosa y sanciones innecesarias.
Cambios normativos: ¿qué debe vigilar en 2025?
La Ley Antipillos, que buscaba aumentar impuestos a vehículos usados, fue suspendida por la Corte Constitucional en diciembre de 2024. Este tipo de cambios muestran la importancia de mantenerse informado con fuentes oficiales.
Adicionalmente, se espera que durante 2025 se debatan reformas al Régimen Simplificado (RIMPE) y ajustes en las bases imponibles para personas naturales. También podrían implementarse nuevas obligaciones de reporte para grupos económicos, por lo que conviene monitorear resoluciones del SRI y proyectos de ley en curso en la Asamblea Nacional.
Preguntas frecuentes sobre el calendario tributario 2025
¿Debo declarar si no generé ingresos?
Sí, algunos regímenes exigen presentación incluso si no hay IR a pagar.
¿Qué diferencia hay entre RIMPE-Emprendedor y RIMPE-Negocio Popular?
Principalmente el nivel de ingresos. El primero tributa y declara en abril; el segundo, en mayo.
¿Puedo pagar anticipadamente el impuesto a la renta?
Sí. Existen anticipos voluntarios en enero y julio, que sirven como crédito tributario.
¿Qué pasa con sociedades inactivas?
Siguen obligadas a presentar ciertos anexos como el REBEFICS.
¿Cuáles son las principales multas por incumplimiento?
Van desde el 3% al 5% de la obligación no declarada, más intereses.
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