El mes de septiembre está marcado en el calendario tributario como uno de los meses con importantes obligaciones fiscales para personas naturales y empresas. Cumplir con estas obligaciones es fundamental para evitar multas, sanciones y complicaciones legales. A continuación, te presentamos un resumen de las principales obligaciones tributarias anuales que deben cumplirse en septiembre, de acuerdo con el Calendario Tributario 2024.
1. Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas (APRP)
Este anexo es de carácter anual y debe ser presentado por personas naturales y sociedades que hayan realizado operaciones con partes relacionadas, tanto dentro como fuera del país. El objetivo de este anexo es informar a las autoridades fiscales sobre los movimientos financieros entre empresas o personas vinculadas, evitando la manipulación de precios y prácticas que afecten la base imponible.
Tipo de contribuyente: Personas naturales y sociedades
Fecha de presentación: Según el noveno dígito del RUC
Base legal: Resolución NAC-DGERCGC15-00000455 y sus reformas
2. Segunda Proyección de Gastos Personales en Relación de Dependencia (RDEP)
Este es un informe que deben presentar los empleados en relación de dependencia, actualizando su proyección de gastos personales. En esta segunda proyección, el empleado puede corregir y ajustar los valores proyectados a inicios de año, tomando en cuenta los gastos realizados hasta la fecha. Este proceso es importante para calcular correctamente las retenciones de impuesto a la renta.
Tipo de contribuyente: Personas naturales (empleados en relación de dependencia)
Fecha de presentación: Hasta el 30 de junio o hasta el 30 de septiembre
Base legal: Resolución NAC-DGERCGC23-00000020 (Cuarto Suplemento)
3. Informe Integral de Precios de Transferencia
Las empresas que realicen operaciones con partes relacionadas en montos significativos deben presentar este informe integral. El propósito de este informe es demostrar que las transacciones entre empresas vinculadas se realizaron a valores de mercado, asegurando que no se estén utilizando precios de transferencia para reducir la carga fiscal.
Tipo de contribuyente: Personas naturales y sociedades
Fecha de presentación: Según el noveno dígito del RUC
Base legal: Artículo 84 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno
4. Declaración de Regalías a la Actividad Minera
Las personas naturales y sociedades que están involucradas en la actividad minera deben presentar esta declaración semestral en septiembre. En ella se detallan las regalías que deben pagarse al Estado por la explotación de recursos naturales. El incumplimiento en la presentación de este informe puede acarrear sanciones importantes y el cierre temporal de las operaciones.
Tipo de contribuyente: Personas naturales y sociedades titulares de concesiones mineras
Fecha de presentación: Según el noveno dígito del RUC
Base legal: Ley de Minería, Capítulo I (Artículo innumerado)
Conclusión
El cumplimiento de las obligaciones fiscales anuales en septiembre es crucial para evitar problemas con las autoridades tributarias y mantener en orden las finanzas de las empresas y personas naturales. Estas obligaciones, que incluyen la presentación de anexos e informes relacionados con operaciones financieras, precios de transferencia y regalías, deben ser gestionadas cuidadosamente y a tiempo.
Si tienes dudas sobre cómo cumplir con estas obligaciones fiscales o necesitas asesoría especializada, contacta con los expertos de DELTECH Auditores. Ellos te ayudarán a cumplir a tiempo con todas las normativas y evitar sanciones innecesarias.
Preguntas frecuentes
- ¿Qué ocurre si no presento el Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas? La omisión de este anexo puede llevar a auditorías fiscales y sanciones económicas por no cumplir con los requisitos de transparencia financiera.
- ¿Es obligatoria la segunda proyección de gastos personales? Sí, los empleados en relación de dependencia deben presentar esta proyección para ajustar correctamente las retenciones de impuesto a la renta.
- ¿Qué pasa si no presento el Informe Integral de Precios de Transferencia? La no presentación de este informe puede resultar en una auditoría por parte de las autoridades fiscales, quienes buscarán verificar si las transacciones se realizaron a precios de mercado.
- ¿Qué son las regalías mineras? Las regalías son pagos que los concesionarios mineros deben realizar al Estado por la explotación de recursos naturales. Estas regalías deben ser declaradas y pagadas de acuerdo con la normativa vigente.
- ¿Puedo solicitar una prórroga para presentar mis obligaciones fiscales? En algunos casos, las autoridades fiscales permiten prórrogas, pero deben solicitarse con antelación y cumplir con ciertos requisitos.
