En abril de 2022, la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) de Ecuador emitió dos resoluciones cruciales que ampliaron el alcance de la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento de delitos: la Resolución No. UAFE-DG-2022-0130, dirigida a contadores, y la Resolución No. UAFE-DG-2022-0129, enfocada en abogados y profesionales del derecho. Estas normativas, establecen que ciertos profesionales y entidades deben reportar operaciones sospechosas si realizan actividades específicas. Pero, ¿qué actividades exactamente los convierten en “sujetos obligados”? Aquí te lo explicamos en detalle.
Contexto: ¿Por qué estas resoluciones?
La UAFE, como entidad encargada de prevenir y erradicar el lavado de activos en Ecuador, tiene la facultad de incorporar nuevos sectores a su sistema de monitoreo, según lo dispuesto en la Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos. Las resoluciones de 2022 reflejan un esfuerzo por incluir a profesionales como contadores y abogados, cuyos servicios podrían ser utilizados —intencionalmente o no— para ocultar actividades ilícitas. A continuación, desglosamos las actividades específicas que activan esta obligación.
Resolución UAFE-DG-2022-0130: Contadores y servicios contables
Esta resolución aplica a contadores (personas naturales) y personas jurídicas que ofrecen servicios contables, incluyendo auditorías. Si te dedicas a alguna de las siguientes actividades, estás obligado a reportar operaciones sospechosas a la UAFE:
- Compra y venta de bienes inmobiliarios: Si participas en la contabilidad o auditoría de transacciones relacionadas con la adquisición o venta de propiedades, como casas, terrenos o edificios.
- Administración del dinero, valores y otros activos del cliente: Esto incluye manejar fondos, inversiones o bienes de terceros como parte de tus servicios contables.
- Administración de cuentas bancarias, de ahorros o valores: Si gestionas o registras movimientos en cuentas financieras de tus clientes.
- Organización de contribuciones para la creación, operación o administración de empresas: Por ejemplo, preparar balances o estados financieros para reunir capital que se destine a formar o mantener una compañía.
- Creación, operación o administración de personas jurídicas, y compra y venta de entidades comerciales: Si asesoras o registras contablemente la constitución de sociedades, su funcionamiento o su transferencia.
Estas actividades deben reportarse mediante un Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS) dentro de los 4 días de detectarse, utilizando el sistema SISLAFT de la UAFE. Además, los contadores deben implementar un sistema de prevención de riesgos y registrarse ante la UAFE.
Resolución UAFE-DG-2022-0129: Abogados y profesionales del derecho
Esta resolución se dirige a abogados, otros profesionales del derecho y personas jurídicas que ofrecen servicios legales o societarios, pero excluye expresamente las actividades de defensa o representación en procesos judiciales, administrativos, de arbitraje o mediación. Las actividades que te convierten en sujeto obligado son más amplias que las de los contadores. Aquí está la lista completa:
- Compra y venta de bienes inmobiliarios: Asesorar o tramitar legalmente la compraventa de propiedades.
- Administración del dinero, valores y otros activos del cliente: Gestionar fondos o inversiones de tus clientes como parte de servicios legales.
- Administración de cuentas bancarias, de ahorros o valores: Manejar o supervisar cuentas financieras de terceros.
- Organización de contribuciones para la creación, operación o administración de empresas: Facilitar la obtención de recursos para formar o gestionar compañías.
- Creación, operación o administración de personas jurídicas, y compra y venta de entidades comerciales: Constituir sociedades, manejar su funcionamiento o tramitar su transferencia.
- Creación, operación, administración y compra y venta de contratos fiduciarios: Diseñar, gestionar o negociar fideicomisos.
- Actuación como agente de creación de personas jurídicas o contratos fiduciarios: Actuar como intermediario para establecer sociedades o fideicomisos.
- Actuación como director, socio o posición similar (o arreglar que otra persona lo haga): Si asumes o facilitas roles de dirección o sociedad en una empresa o persona jurídica.
- Provisión de un domicilio registrado, comercial o espacio físico para una entidad: Ofrecer una dirección legal o administrativa para una compañía o sociedad.
- Actuación como fideicomisario en un contrato de fideicomiso (o arreglar que otra persona lo haga): Participar directamente o designar a alguien como administrador de un fideicomiso.
Al igual que los contadores, los abogados deben presentar un ROS a través del SISLAFT, implementar un sistema de prevención y obtener un código de registro en la UAFE.
¿Qué significa ser un “sujeto obligado”?
Si realizas alguna de estas actividades, la UAFE te considera un “sujeto obligado”. Esto implica:
- Reporte de operaciones sospechosas: Cualquier transacción que levante sospechas de lavado de activos o financiamiento de delitos debe informarse en 4 días, con todos los documentos de respaldo.
- Código de registro: Debes obtenerlo en un plazo de 5 meses desde la publicación de las resoluciones en el Registro Oficial (publicadas en 2022, este plazo ya venció para marzo de 2025).
- Oficial de cumplimiento: Designar a una persona (puedes ser tú mismo si eres persona natural) para supervisar el cumplimiento de estas normas.
- Sistema de prevención: Crear un manual (para personas jurídicas) o una guía básica (para personas naturales) basada en riesgos.
Los reportes comenzaron a ser obligatorios 6 meses después de la publicación de las resoluciones, es decir, desde octubre de 2022. A la fecha actual, 6 de marzo de 2025, estos requisitos ya están plenamente vigentes.
Implicaciones prácticas
Estas resoluciones amplían la responsabilidad de contadores y abogados en Ecuador, alineando al país con estándares internacionales del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI). Sin embargo, también generan retos: desde capacitarse en el uso del SISLAFT hasta identificar qué operaciones son “sospechosas”. La UAFE ofrece capacitaciones y supervisa el cumplimiento, por lo que es clave mantenerse informado y cumplir con los plazos.
Si eres contador o abogado y realizas alguna de estas actividades, te recomendamos visitar el sitio web de la UAFE (www.uafe.gob.ec) para obtener tu código de registro y acceder al manual de reporte. Prevenir el lavado de activos no solo es una obligación legal, sino un paso hacia una economía más transparente.
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