El Impuesto a la Renta (IR) es una obligación que afecta tanto a personas naturales como a sociedades. Para 2025, es fundamental conocer los rangos, tablas y deducciones aplicables, especialmente con las opciones del Régimen RIMPE. Este artículo explica todo lo necesario para cumplir con esta obligación tributaria de manera eficiente y sin contratiempos.
¿Quiénes deben declarar el Impuesto a la Renta en 2025?
Personas naturales
Las personas naturales están obligadas a declarar el IR si sus ingresos anuales superan los $12,081 (un promedio mensual de $1,006.7). Esto incluye ingresos por salarios, comisiones, arriendos, servicios profesionales, entre otros.
Sociedades
Todas las sociedades están obligadas a declarar el IR sobre sus utilidades. Deben aplicar una tasa del 25% sobre la utilidad gravable, aunque este porcentaje puede subir al 28% si tienen accionistas en paraísos fiscales. Además, deben cumplir con los anexos tributarios establecidos por el SRI.
Tablas del Impuesto a la Renta para 2025
Tabla general para personas naturales
| Fracción básica (USD) | Exceso hasta (USD) | Impuesto fracción básica (USD) | Impuesto fracción excedente (%) |
|---|---|---|---|
| 0 | 12,081 | – | 0% |
| 12,081 | 15,387 | – | 5% |
| 15,387 | 19,978 | 165 | 10% |
| 19,978 | 26,422 | 624 | 12% |
| 26,422 | 34,770 | 1,398 | 15% |
| 34,770 | 46,089 | 2,650 | 20% |
| 46,089 | 61,359 | 4,914 | 25% |
| 61,359 | 81,817 | 8,731 | 30% |
| 81,817 | 108,810 | 14,869 | 35% |
| 108,810 | en adelante | 24,316 | 37% |
RIMPE Negocios Populares
| Límite inferior (USD) | Límite superior (USD) | Impuesto a pagar (USD) |
|---|---|---|
| – | 2,500 | 0 |
| 2,500 | 5,000 | 5 |
| 5,000 | 10,000 | 15 |
| 10,000 | 15,000 | 35 |
| 15,000 | 20,000 | 60 |
RIMPE Emprendedores
| Límite inferior (USD) | Límite superior (USD) | Impuesto fracción básica (USD) | Tipo marginal (%) |
|---|---|---|---|
| 20,000 | 50,000 | 60 | 1% |
| 50,000 | 75,000 | 360 | 1.25% |
| 75,000 | 100,000 | 673 | 1.5% |
| 100,000 | 200,000 | 1,048 | 1.75% |
| 200,000 | 300,000 | 2,798 | 2% |
Plazos para la declaración del Impuesto a la Renta
| Dígito final del RUC/Cédula | Personas naturales | Personas naturales RIMPE |
|---|---|---|
| 1 | 10 de marzo | 10 de mayo |
| 2 | 12 de marzo | 12 de mayo |
| 3 | 14 de marzo | 14 de mayo |
| 4 | 16 de marzo | 16 de mayo |
| 5 | 18 de marzo | 18 de mayo |
| 6 | 20 de marzo | 20 de mayo |
| 7 | 22 de marzo | 22 de mayo |
| 8 | 24 de marzo | 24 de mayo |
| 9 | 26 de marzo | 26 de mayo |
| 0 | 28 de marzo | 28 de mayo |
Rebaja por cargas familiares
| Cargas familiares | Canastas básicas que se pueden descontar |
|---|---|
| 0 | 7 |
| 1 | 9 |
| 2 | 11 |
| 3 | 14 |
| 4 | 17 |
| 5 | 20 |
Deducciones permitidas
El SRI permite deducciones por los siguientes conceptos:
- Vivienda.
- Alimentación.
- Vestimenta.
- Salud.
- Turismo interno.
- Educación.
Estas deducciones tienen un límite general de $15,294 y se ajustan según el número de cargas familiares declaradas.
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