Introducción: Un documento que define la seguridad fiscal de tu empresa
Si su empresa en Ecuador realiza transacciones con filiales, matrices o empresas relacionadas, ya sea localmente o en el extranjero, hay un documento que no puede ignorar: el Informe de Precios de Transferencia. Este reporte, exigido por el Servicio de Rentas Internas (SRI), no es solo una formalidad; es su defensa contra multas, ajustes tributarios y dolores de cabeza fiscales. En esta guía específica para 2025, nos enfocaremos en qué es el Informe de Precios de Transferencia, quién debe presentarlo, qué contiene y cómo prepararlo correctamente. Olvídese de las generalidades: aquí hablamos del informe en detalle y te mostramos cómo Deltech Auditores puede ayudarte a cumplir sin estrés.
¿Qué es el Informe de Precios de Transferencia?
El Informe de Precios de Transferencia, conocido formalmente como Informe Integral de Precios de Transferencia, es un reporte técnico que las empresas en Ecuador deben presentar al SRI para justificar que las transacciones con partes relacionadas (como compras, ventas o servicios) se realizaron a precios de mercado, bajo el principio de plena competencia. Este principio exige que los precios sean equivalentes a los que pactarían empresas independientes en condiciones similares.
A diferencia del Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas, que es un resumen básico, el Informe Integral es un análisis profundo que incluye:
- Descripción de las transacciones: Qué se compró, vendió o transfirió.
- Análisis de comparabilidad: Cómo se compara con operaciones de mercado.
- Método aplicado: La fórmula usada para validar los precios.
- Datos financieros: Cifras que respaldan la evaluación.
En 2025, este informe es obligatorio para empresas con operaciones vinculadas superiores a USD 10 millones, según las normativas actualizadas del SRI.
¿Por qué necesitas el Informe de Precios de Transferencia?
El Informe de Precios de Transferencia no es opcional si superas los umbrales establecidos. Pero más allá de cumplir con la ley, este documento tiene un propósito claro:
- Protegerte del SRI: Sin él, el fisco puede cuestionar tus precios y aplicar sanciones.
- Evitar ajustes fiscales: Demuestra que no estás manipulando precios para pagar menos impuestos.
- Garantizar tranquilidad: Un informe bien hecho te libra de auditorías sorpresivas.
En un contexto donde el SRI refuerza su control en 2025, este reporte es tu mejor aliado para mantener todo en orden.
Regulaciones del Informe de Precios de Transferencia en 2025
La normativa que rige el Informe de Precios de Transferencia en Ecuador proviene de la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI) y la Resolución NAC-DGERCGC24-00000020, publicada en mayo de 2024. Estos son los cambios clave para 2025:
- Umbral ajustado: El límite para presentar el Informe Integral bajó a USD 10 millones en transacciones con partes relacionadas (antes USD 15 millones).
- Plazo de presentación: Se entrega en junio de 2025, según el noveno dígito del RUC.
- Mayor detalle requerido: El SRI exige análisis más robustos de comparabilidad y métodos.
Calendario de presentación para 2025
El Informe de Precios de Transferencia se presenta en junio, posterior al cierre fiscal de 2024. Aquí las fechas tentativas según el RUC:
| Noveno dígito del RUC | Fecha límite (junio 2025) |
|---|---|
| 1 | 10 de junio |
| 2 | 12 de junio |
| 3 | 14 de junio |
| 4 | 16 de junio |
| 5 | 18 de junio |
| 6 | 20 de junio |
| 7 | 22 de junio |
| 8 | 24 de junio |
| 9 | 26 de junio |
| 0 | 28 de junio |
Nota: Verifica las fechas oficiales en el portal del SRI, ya que pueden ajustarse.
¿Quién está obligado a presentar el Informe de Precios de Transferencia?
Debes presentar el Informe Integral de Precios de Transferencia si tu empresa:
- Realiza transacciones con partes relacionadas (nacionales o extranjeras) por más de USD 10 millones en el año fiscal 2024.
- Opera con entidades en paraísos fiscales listados por el SRI, independientemente del monto.
- Pertenece a sectores específicos bajo escrutinio, como minería o petróleo.
A diferencia del Anexo (obligatorio desde USD 3 millones), el Informe Integral aplica solo a operaciones de mayor escala y requiere un nivel de detalle mucho mayor.
¿Qué debe incluir el Informe de Precios de Transferencia?
El SRI establece un contenido específico para el Informe de Precios de Transferencia. Estos son los elementos esenciales:
- Perfil de la empresa: Resumen de tu negocio y su relación con el grupo económico.
- Descripción de transacciones: Detalle de cada operación (bienes, servicios, préstamos, etc.).
- Análisis funcional: Funciones, riesgos y activos involucrados en las transacciones.
- Comparabilidad: Comparación con operaciones similares entre partes no relacionadas.
- Método seleccionado: Justificación de la técnica usada (ver sección siguiente).
- Resultados financieros: Cálculos que demuestren cumplimiento con el principio de plena competencia.
Preparar este informe exige tiempo, datos precisos y conocimientos técnicos. No es algo que puedas improvisar.
Métodos permitidos en el Informe de Precios de Transferencia
El SRI, alineado con las guías de la OCDE, acepta cinco métodos para validar los precios en el informe:
- Método del Precio Comparable No Controlado (CUP): Compara tu precio con transacciones idénticas en el mercado.
- Método del Precio de Reventa: Calcula el precio restando un margen de ganancia al valor de reventa.
- Método del Costo Más: Añade un margen razonable a los costos incurridos.
- Método de la Partición de Beneficios: Divide las utilidades entre las partes según su contribución.
- Método del Margen Neto de la Transacción (TNMM): Evalúa el margen neto frente a operaciones comparables.
Ejemplo práctico: Si tu empresa en Cuenca exporta café a una filial en España, el CUP podría comparar tu precio con ventas de café similares a terceros en el mercado europeo.
Pasos para elaborar el Informe de Precios de Transferencia
Crear un Informe de Precios de Transferencia efectivo requiere un enfoque estructurado:
- Reúne datos: Identifica todas las transacciones con partes relacionadas en 2024.
- Elige el método: Selecciona el más adecuado según la operación.
- Analiza comparables: Busca datos de mercado (bases como Bloomberg o información pública).
- Documenta todo: Prepara el informe con cálculos y justificaciones claras.
- Valida y presenta: Asegúrate de que cumpla con las exigencias del SRI antes del plazo.
Este proceso puede ser complejo, pero en Deltech Auditores lo simplificamos para ti.
Consecuencias de no presentar el Informe de Precios de Transferencia
Si no entregas el Informe de Precios de Transferencia o lo haces mal, las sanciones son duras:
- Multas: Hasta USD 15,000 para grandes contribuyentes; USD 7,500 para medianos.
- Ajustes fiscales: El SRI puede recalcular tus precios y cobrarte impuestos adicionales.
- Auditorías: Incumplir aumenta el riesgo de inspecciones detalladas.
Caso real: Una empresa en Quito omitió el informe en 2023 y enfrentó una multa de USD 15,000 más un ajuste de USD 50,000 en impuestos. Con un informe adecuado, esto se pudo evitar.
¿Cómo te ayuda Deltech Auditores con el Informe?
En Deltech Auditores, sabemos que el Informe de Precios de Transferencia puede parecer un laberinto. Por eso ofrecemos:
- Preparación completa: Desde la recolección de datos hasta la presentación.
- Asesoría técnica: Elegimos el método correcto y validamos tu enfoque.
- Defensa ante el SRI: Te representamos si hay cuestionamientos.
Con más de dos décadas de experiencia, somos expertos en hacer este proceso ágil y seguro.
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Conclusión: Toma el control de tu cumplimiento fiscal
El Informe de Precios de Transferencia no es solo un requisito; es una oportunidad para proteger tu empresa y demostrar transparencia. En 2025, con reglas más estrictas, no hay margen para errores. Actúa ahora: con Deltech Auditores, tienes un equipo que convierte esta obligación en una ventaja. Llámanos hoy para una consulta gratuita y asegura tu paz mental. Hazlo ahora.
Preguntas Frecuentes (FAQs)
¿Qué es exactamente el Informe de Precios de Transferencia?
Es un reporte técnico que valida que las transacciones con partes relacionadas cumplen con precios de mercado, obligatorio para operaciones mayores a USD 10 millones.
¿Cuándo debo presentarlo en 2025?
En junio, según el noveno dígito de tu RUC (del 10 al 28).
¿Qué pasa si no lo entrego?
Multas de hasta USD 15,000 y posibles ajustes fiscales por parte del SRI.
¿Qué método debo usar en el informe?
Depende de tu operación; CUP y TNMM son comunes, pero Deltech Auditores te guía en la elección.
¿Cómo me apoyo en Deltech Auditores?
Te ofrecemos preparación, validación y respaldo ante el SRI. ¡Contáctanos!
